每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)
(1) 根据关税法律制度的规定，下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的有( )。
A: 由买方负担的购货佣金
B: 由买方负担的经纪费
C: 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D: 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
答案:A
解析: 由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格经纪费应计人。
(2)
某进出口公司2015年1o月7 日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为( )。
A: 10月13 日
B: 10月14 日
C: 10月16 日
D: 10月21 日
答案:D
解析:
进口应税消费品的纳税时间为自海关开具完税凭证之日起15 日内缴纳消费税，“算头不尾”，应为10月21 日。
(3)
某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2014年该企业计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额为( )万元。
A: 67.5
B: 47 .5
C: 27.5
D: 20.5
答案:C
解析:
职工福利费应调增所得额90-500×14%=20(万元) ;职工教育经费应调增所得额60-40-500×2.5%=7.5(万元) ;合计应调增应纳税所得额20+7.5=27.5(万元)。
(4) 根据车辆购置税的征管规定，下列说法中正确的是( )。
A: 纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税
B: 纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C: 纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起50 日内申报纳税
D: 纳税人进口应税车辆，自进口之日起90 日内申报纳税
答案:B
解析: 购买、受赠和进口，均应自取得之日起60 日内申报纳税。
(5) 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的是( )。
A: 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关
B: 对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额
C: 个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D:
从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税
答案:A
解析:
从2004年1月20 日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
(6)
根据我国 《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。
A: 提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B: 处以2000元以上1万元以下的罚款
C: 向人民法院提起诉讼
D: 没收其经营所得
答案:A
解析:
纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
(7)
某从事商品零售的小规模纳税人，2014年9月销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是( )元。
A: 1496.58
B: 1751
C: 309
D: 300
答案:D
解析: 应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
(8)
中国公民郑某2013年1～12月每月工资3000元。12月除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2013年应缴纳个人所得税( )元。
A: 2370
B: 2205
C: 1980
D: 165
答案:D
解析:
纳税义务人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。个人月工资不足3500元，与年终奖合并计算 ;年终奖励应纳所得税额=(3000+6000-3500)×3%=165(元)。
(9)
李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5000元，则李某应纳营业税为( )元。
A: 150
B: 200
C: 250
D: 0
答案:A
解析:
对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税，应纳营业税=5000×3%=150(元)。
(10) 《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( )。
A: 1个月
B: 3个月
C: 6个月
D: 9个月
答案:C
解析: 根据 《支付结算办法》的规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
(11) 根据 《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是( )。
A: 该决定书作出之日
B: 该决定书送达之日
C: 该决定书作出之日起第15 日
D: 该决定书送达之日起第60 日
答案:B
解析:
行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议书一经送达，即发生法律效力。
(12)
2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费合计( )万元。
A: 294.5
B: 250
C: 310
D: 330
答案:B
解析:
业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰ ;广告费不得超过当年销售收入的15%，可扣除业务招待费2000×5%0=10(万元) ;可扣除广告费2000×15%=300(万元) ;合计可扣除10+240=250(万元)。
(13) 按照企业所得税法律制度的规定，下列表述中不正确的是( )。
A: 发生的生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除
B: 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C: 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D: 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
答案:A
解析:
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
(14) 劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付( )。
A: 违约金
B: 赔偿金
C: 补偿金
D: 损失费
答案:A
解析:
(15)
企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )。
A: 五年
B: 三年
C: 十年
D: 不能弥补
答案:A
解析: 企业所得税制度规定的连续弥补期限不得超过5年。
(16)
根据 《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资，奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。
A: 一般存款账户
B: 基本存款账户
C: 临时存款账户
D: 专用存款账户
答案:B
解析:
基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，是存款人在银行的主要存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取， 只能通过基本存款账户办理。
(17) 纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是( )。
A: 开立银行账户
B: 开具发票
C: 领购发票
D: 申请退税
答案:B
解析:
纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件 ：①开立银行账户 ;②领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件， 经税务机关核准相关信息后办理手续，包括 ：①申请减税、免税、退税 ;②申请办理延期申报、延期缴纳税款 ;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业 ;⑤其他有关税务事项。
(18) 根据增值税法律制度的规定，以下符合现行增值税规定的是( )。
A: 增值税对单位和个人规定了起征点
B:
纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税 ;达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
C:
销售货物的增值税起征点为月销售额2000～5000元，销售应税劳务的增值税起征点为月销售额1500～3000元
D: 按次纳税的增值税起征点为每次( 日)销售额300～500元
答案:D
解析:
增值税起征点的适用范围限于个人 ;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。销售货物和应税劳务的起征点为月销售额5000～20000元。
(19)
某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A: 600
B: 1400
C: 2000
D: 2600
答案:A
解析:
占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生产厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=30×20=600(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。
(20) 下列车辆中，不属于车辆购置税免税范围的是( )。
A: 外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆
B: 回国服务的留学人员用现汇购买的1辆进口小汽车
C: 长期来华定居的专家的1辆自用小汽车
D: 三轮农用运输车
答案:A
解析: 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税。
(21) 纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。
A: 签订委托加工合同的当天
B: 纳税人提货的当天
C: 发出原材料的当天
D: 开具预收款发票的当天
答案:B
解析:
根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为提货的当天。
(22) 根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中属于居民纳税人的是( )。
A: 在中国大陆定居的中国公民
B: 在中国大陆定居的外国侨民
C:
具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨
D: 不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员
答案:C
解析:
定居是指有习惯性居住，选项A、B符合住所标准 ;居住满1年，选项D符合时间标准。个人所得税居民纳税人的界定没有国籍标准。
(23)
烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。“收购烟叶的当天”，是指( )。
A: 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天
B: 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天
C: 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天
D: 向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
答案:D
解析: “收购烟叶的当天”， 是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。
(24) 下列关于耕地占用税的说法中，正确的是( )。
A: 占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围
B: 集体土地不属于耕地占用税征税范围
C: 占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围
D: 占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围
答案:D
解析:
耕地占用税的征税范围， 是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。
(25)
甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于( )。
A: 基本存款账户
B: 一般存款账户
C: 专用存款账户
D: 临时存款账户
答案:A
解析:
根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
(26)
用人单位存在下述情形，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的是( )。
A: 未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的
B: 未及时足额支付劳动报酬的
C: 以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的
D: 规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的
答案:C
解析:
劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的情形包括 ：①用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的 ;②用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的。
(27)
下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税费品已纳消费税税款规定的是( )。
A: 外购已税白酒生产的药酒
B: 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
C: 外购已税白酒生产的巧克力
D: 外购已税润滑油生产的润滑油
答案:D
解析:
外购应税消费品已纳税款的扣除包括 ：(1)外购已税烟丝生产的卷烟 ;(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品 ;(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石 ;(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火 ;(5)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 ;(6)外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子 ;(7)外购已税实木地板原料生产的实木地板 ;(8)外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油 ;(9)外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。
(28) 劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付( )。
A: 违约金
B: 赔偿金
C: 补偿金
D: 损失费
答案:A
解析:
(29) 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。
A: 纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税
B: 纳税入销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税
C: 纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税
D: 纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
答案:D
解析:
根据消费税法律制度的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
(30) 契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起( )。
A: 7 日内
B: 10 日内
C: 15 日内
D: 30 日内
答案:B
解析:
纳税人应当自纳税义务发生之日起10 日内，向土地、 房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
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多项选择题 (每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
(31)
根据 《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
A: 有偷税、骗税前科的
B: 拒不提供纳税资料的
C: 按规定应设置账簿而未设置的
D: 虽设置账簿，但是账目混乱，难以查账的
答案:B,C,D
解析: 有偷税、骗税前科的，不能成为核定纳税人应纳税额的依据。
(32) 下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有( )。
A: 外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除
B: 消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种
C: 酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税
D: 纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税
答案:A,B,C,D
解析: 以上四项均符合规定。
(33) 《中华人民共和国烟叶税暂行条例》所称烟叶是指( )。
A: 晾晒烟叶
B: 烤烟叶
C: 列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶
D: 未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶
答案:A,B,C,D
解析:
烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。晾晒烟叶包括列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶。
(34) 下列各项中，属于支票绝对记载事项的有( )。
A: 表明“支票” 的字样
B: 付款地
C: 出票地
D: 确定的金额
答案:A,D
解析:
签发支票必须记载下列事项 ：表明“支票” 的字样;无条件支付的委托 ;确定的金额 ;付款人名称 ;出票日期;出票人签章。
(35) 下列各项中，按照“服务业”税目征收营业税的有( )。
A: 代理报关服务
B: 体育馆场租赁服务
C: 家具仓储服务
D: 家具搬运服务
答案:A,B
解析: 仓储业已改征增值税。家具搬运服务属于运输服务，按照规定征收增值税。
(36) 下列占用( )等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定征收耕地占用税。
A: 菜地
B: 牧草地
C: 农田水利用地
D: 养殖水面
答案:B,C,D
解析: 菜地是耕地，不属于“ 比照征收” 的范围。
(37)
2011年，甲公司注册登记成立后，经有关部门批准，向社会公开招聘人员。 在甲公司与被录用人员吴冬订立的劳动合同中，下列情形中不符合 《劳动合同法》规定的有( )。
A: 劳动合同约定试用期为1年
B: 吴冬如被依法追究刑事责任，甲公司可以解除劳动合同
C: 在试用期间，吴冬被证明不符合录用条件，甲公司可以解除劳动合同
D: 为防止吴冬中途离职，合同期内吴冬的大学毕业证书由甲公司保管
答案:A,D
解析:
试用期最长为6个月。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
(38)根据 《行政复议法》的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有( )。
A: 对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的
B: 申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有依法履行的
C: 认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的
D: 不服行政机关对民事纠纷作出调解的
答案:A,B,C
解析:不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可以依法申请仲裁或者向法院起诉，不能申请行政复议。
(39) 根据 《中华人民共和国票据法》的规定，支票的( ) 可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
A: 支票金额
B: 出票日期
C: 付款人名称
D: 收款人名称
答案:A,D
解析:
支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
(40) 根据 《票据法》的规定，票据背书的绝对记载事项有( )。
A: 背书的日期
B: 被背书人签章
C: 背书人签章
D: 背书的原因
答案:B,C
解析:
背书人和被背书人签章，是票据背书的绝对记载事项，背书日期是票据背书的相对记载事项，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。背书的原因是票据背书的任意记载事项。
(41)
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定应计提折旧的有( )。
A: 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B: 单独估价作为固定资产入账的土地
C: 以融资租赁方式租入的固定资产
D: 未投入使用的机器设备
答案:A,B,C
解析:
企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，未投入使用的机器设备不计提折旧。
(42) 下列关于竞业限制和经济补偿争议处理的说法中，正确的有( )。
A:
当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿，劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持
B:
当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿，当事人解除劳动合同时，除另有约定外，用人单位要求劳动者履行竞业限制义务，或者劳动者履行了竞业限制义务后要求用人单位支付经济补偿的，人民法院应予支持
C:
劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院不予支持
D: 在竞业限制期限内，用人单位请求解除竞业限制协议时，人民法院应予支持
答案:A,B,D
解析:
劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持。
(43)
根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列情况应该缴纳城镇土地使用税的有( )。
A: 国有企业生产经营用地
B: 私营企业拥有土地使用权的办公用地
C: 外商投资企业的仓库用地
D: 个人居住用房屋用地
答案:A,B,C
解析:
城镇土地使用税的征税对象是税法规定的纳税区域内的土地。个人拥有的居住房屋用地不用缴纳土地使用税。
(44) 下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有( )。
A: 国家机关转让自用的房产
B: 税务机关拍卖欠税单位的房产
C: 企业单位转让旧房作为经济适用住房，且增值额未超过扣除项目金额的20%
D: 因为国家建设需要而被依法征用的房产
答案:C,D
解析:
转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括中外资企业、行政事业单位、中外籍个人，应缴纳土地增值税。A、B选项属于应纳土地增值税的情况 ;C、D选项属于免征土地增值税的情况。
(45) 下列各项中，在计算应纳税所得额时符合加计扣除规定的包括( )。
A: 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B: 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C: 企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品
D: 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
答案:A,D
解析:
研究开发费用和企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
(46)
根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有( )。
A: 确认劳动关系争议
B: 工伤医疗费争议
C: 劳动保护条件争议
D: 社会保险争议
答案:A,B,C,D
解析:
劳动仲裁的范围主要指中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议 ：(1)因确认劳动关系发生的争议;(2)因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议 ;(3)因除名、辞退和辞职、离职发生的争议 ;(4) 因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议 ;(5)因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议 ;(6)法律、法规规定的其他劳动争议。解决劳动争议的法律依据主要是 《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》和 《劳动人事争议仲裁办案规则》。
(47) 纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有( )。
A: 图书、报纸、杂志
B: 粮食、食用植物油
C: 煤气
D: 饲料
答案:A,B,C,D
解析: 以上各项均为适用于低税率的货物。
(48) 下列各项中，属于用人单位不按时足额缴纳社会保险费应当承担的法律后果有( )。
A: 由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足
B:
用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户
C:
用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以申请有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行划拨社会保险费
D:
用人单位账户余额不足的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费
答案:A,B,C,D
解析:
用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。 用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户 ;并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。
(49)下列各项中，属于法律关系客体的有( )。
A: 经济管理行为
B: 自然灾害
C: 智力成果
D: 战争
答案:A,C
解析:法律关系的客体是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，包括物、非物质财富和行为。自然灾害和战争均属于法律事件。
(50) 根据社会保险法律制度的规定，职工有下列情形之一的，应视同工伤的有( )。
A: 因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的
B:在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的
C: 在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的
D:
原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的
答案:C,D
解析:
职工有下列情形之一的，视同工伤 ：①在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的 ;②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的;③原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。
(51) 下列项目中，属于“营改增”征税范围的有( )。
A: 广告设计
B: 会议展览
C: 技术咨询
D: 有形动产租赁
答案:A,B,C,D
解析:
根据“营改增”试点实施方法的规定，广告设计、会议展览、 技术咨询和有形动产租赁均属于“营改增”试点征税范围。
(52)下列各项中，属于法律行为的有( )。
A: 订立合同
B: 成立公司
C: 录取职工
D: 爆发战争
答案:A,B,C
解析:爆发战争属于法律事件。
(53) 个人信用卡持卡人需要向其账户续存资金的，只限于其( )。
A: 持有的现金
B: 工资性款项的转账
C: 劳务报酬收入的转账
D: 经营性收入的转账
答案:A,B,C
解析: 经营性收入不得转入个人卡账户中。
(54) 下列消费品中，征收消费税的有( )。
A: 实木复合地板
B: 电动汽车
C: 高尔夫球杆
D: 气缸容量在250毫升(不含) 以下的摩托车
答案:A,C
解析:
根据消费税法律制度的规定，电动汽车和气缸容量在250毫升(不含)以下的摩托车不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。
(55) 根据增值税法律制度的规定，下列属于免征增值税的有(.)。
A: 农业生产者销售的自产农产品
B: 企业直接进口供残疾人专用的物品
C: 其他个人销售自己使用过的物品
D: 外国企业无偿援助的进口物资和设备
答案:A,C,D
解析: 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。
(56) 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。
A: 土地使用权出让合同
B: 土地使用权转让合同
C: 商品房销售合同
D: 房屋产权证
答案:A,B,C,D
解析:
(57)根据 《行政复议法》规定，下列各项中，属于行政复议范围的有( )。
A: 对税务机关作出的税收保全措施决定不服的
B: 对税务机关作出的税收强制执行措施决定不服的
C: 对税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定不服的
D: 对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的
答案:A,B,D
解析:公民、法人和其他经济组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，但税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定是内部行为，不属于行政复议的范围。
(58)下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合我国 《税收征收管理法》规定的有( )。
A:
自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15 日内，将其全部账号书面报主管税务机关备案
B:
自领取税务登记证之日起15 日内，必须将所采取的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案
C: 应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15 日内设置账簿
D: 遗失税务登记证件的，应当在15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
答案:A,B,D
解析:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之13起15 日内， 按照国家有关规定设置账簿。
(59) 下列不同用途的应税消费品，应征消费税的有( )。
A: 自产应税消费品用于投资的
B: 自产应税消费品用于集体福利的
C: 委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的
D: 委托加工收回的应税消费品用于直接销售的
答案:A,B,C
解析:
委托加工收回的应税消费品直接销售的，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。
(60) 下列各项中，属于劳动合同订立原则的有( )。
A: 公平原则
B: 平等自愿原则
C: 协商一致原则
D: 诚实信用原则
答案:A,B,C,D
解析:
劳动合同订立的原则包括 ：(1)合法原则 ;(2)公平原则 ;(3)平等自愿原则 ;(4)协商一致原则 ;(5)诚实信用原则。
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(本类题共20小题，每小题l分，共20分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[] ;认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[譣。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
(61)
因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。( )
答案:错
解析: 可以要求纳税和补缴税款，但不得加收滞纳金。
(62) 纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。( )
答案:错
解析: 纳税人开采或者生产应税产品自用的，也应全额纳税。
(63)
根据 《支付结算办法》的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。( )
答案:对
解析:
银行是支付结算和资金清算的中介机构，非银行金融机构未经批准不得作为中介机构办理支付结算业务。
(64)
出票人在填制票据时，必须以中文和阿拉伯数码同时记载票据金额，二者不一致时，以中文记载金额为准。( )
答案:错
解析:
出票人在填制票据时，必须以中文和数码同时记载票据金额，二者不一致时，票据无效。
(65)
一般纳税人销售自己使用过的属于 《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。( )
答案:对
解析:
(66) 减免关税进口的货物，在转让或出售时不再补交关税。( )
答案:错
解析: 按照规定需要补税的，按货物原进口时的到岸价格来确定其完税价格。
(67)
企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。( )
答案:错
解析:
企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
(68)
根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90 日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。( )
答案:错
解析:
一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的当月核算进项税额申报抵扣。
(69) 烟叶“收购金额”，是指纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款。( )
答案:错
解析: 烟叶“收购金额”，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。
(70)
因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产，可以免征土地增值税。( )
答案:对
解析:
(71)
持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现金。( )
答案:错
解析: 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，不得存取现金。
(72) 企业经批准发行债券的利息支出，可据实在企业所得税税前扣除。( )
答案:对
解析:
(73)合法行为才能引起相应的经济法律关系产生、变更或终止。( )
答案:错
解析:按照行为的性质可分为合法行为和违法行为，合法行为可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭，违法行为同样也可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭。
(74)
劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以解除劳动合同。( )
答案:错
解析:
用人单位提前30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。
(75) 财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。( )
答案:错
解析: 财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次。
(76)
根据 《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。( )
答案:对
解析: 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
(77)
对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税 ;但对抵押期满后以房地产抵债而发生的房地产权属转让的，则应征收土地增值税。( )
答案:对
解析:
对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。待抵押期满后，视该房地产是否转移占有而确定是否征收土地增值税。
(78)
增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。( )
答案:错
解析:
自2009年1月1 日起，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 。
(79)
已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一年内订立书面劳动合同。( )
答案:错
解析:
对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
(80)
现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税 ;超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。( )
答案:错
解析:
没有达到起征点的，免征增值税 ;超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。
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(本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)
(81) 某企业2013年发生下列业务 ：
(1)销售产品收入2000万元 ;
(2)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元 ;
(3)取得国债利息2万元 ;
(4)全年销售成本1000万元，销售税金及附加100万元 ;
(5)全年销售费用500万元，含广告费400万元 ;全年管理费用200万元，含招待费80万元 ;全年财务费用20万元。
要求 ：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：
该企业的会计利润总额为( )。
A: 200万元
B: 192万元
C: 130万元
D: 211.7万元
答案:B
解析: 会计利润=2000+10+2-1000-100-500-200-20=192(万元)。
(82) 该企业对收入的纳税调整额为( )。
A: 2万元
B: 10万元
C: 11.7万元
D: 13.7万元
答案:A
解析: 2万元国债利息属于免税收入，应当调减应纳税所得额2万元。
(83) 该企业对广告费用的纳税调整额为( )。
A: 0
B: 300万元
C: 301.5万元
D: 98.5万元
答案:D
解析:
广告费限额=(2000+10)×15%=301.5(万元) ;广告费超支400-301 .5=98.5(万元) ;调增应纳税所得额98.5万元。
(84) 该企业对招待费的纳税调整额为( )。
A: 0
B: 32万元
C: 69.95万元
D: 10.05万元
答案:C
解析:
招待费限额计算 ：①80×60%=48(万元) ;②(2000+10)×5%0=10.05(万元) ;招待费限额为10.05万元 ;超支69.95万元。
(85) 该企业2013年度应纳所得税额为( )。
A: 53.425万元
B: 89.6125万元
C: 96.0375万元
D: 70.9125万元
答案:B
解析:
该企业应纳税所得额=192-2+98 .5+69.95=358.45(万元) ;该企业应纳所得税额=358.45×25%=89.6125(万元)。
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