每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)
(1)
出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( )征税。
A: 工资薪金
B: 承包转包
C: 个体工商户经营所得
D: 劳务报酬
答案:A
解析:
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。
(2) 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。
A: 合同的代理人
B: 合同的担保人
C: 合同的书立人
D: 合同的鉴定人
答案:C
解析:
根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。
(3)
王某自有一处平房,共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2013年月1 日，王某将4 间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5 间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2013年应纳房产税额为( )万元。
A: 1.632
B: 0.816
C: 0.516
D: 1.652
答案:A
解析: (1)
开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元) ;(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无须缴纳房产税 ;(3) 出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元) ;三项合计，应纳房产税=0 .192+1.44=1 .632(万元)。
(4)王某使用银行卡支付宾馆住宿费5000元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。
A: 40
B: 62.5
C: 200
D: 400
答案:B
解析:商业银行办理银行卡收单业务的商户为宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的，结算手续费不得低于交易金额的1.25%。
(5) 跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为( )。
A: 车船的登记地
B: 车船的购买地
C: 车船的使用地
D: 车船的生产地
答案:A
解析: 跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
(6) 下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。
A: 进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B:
非固定业户销售货物或者提供应税劳务应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C: 非固定业户销售货物的向其机构所在地缴纳税款
D: 固定业户到外县市销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的由其机构所在地主管税务机关补征税款
答案:C
解析:
非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税 ;未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。
(7) 不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是( )。
A: 宪法
B: 同级政府规章
C: 法律
D: 行政法规
答案:B
解析:
我国法的表现形式中，国内法部分法律效力由高到低，依次是宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治法规、特别行政区的法和规章。
(8) 下列各项中，属于行政处罚的是( )。
A: 恢复原状
B: 拘役
C: 暂扣或者吊销许可证和执照
D: 支付违约金
答案:C
解析:
行政处罚的形式主要有警告、罚款、行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收非法财物等。拘役是刑事责任，恢复原状和支付违约金是民事责任。
(9) 下列各种属于契税纳税义务人的是( )。
A: 土地、房屋抵债的抵债方
B: 房屋赠与中的受赠方
C: 房屋赠与中的赠与方
D: 土地、房屋投资的投资方
答案:B
解析:
契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。
(10)
根据我国 《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是( )。
A: 3年
B: 5年
C: 10年
D: 20年
答案:C
解析:
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年 ;但是法律、行政法规另有规定的除外。
(11) 下列各项中，不属于法的形式的是( )。
A: 地方性法规
B: 自治法规
C: 规范性文件
D: 最高人民法院的判决书
答案:D
解析:
只有国家机关依照法定权限和程序制定的具有普遍约束力的规范性法律文件， 才是法的形式，最高人民法院的判决书只是一种非规范性的法律文件。
(12) 根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
A: 转让房地产取得的收入额
B: 房地产开发总投资额
C: 转让房地产取得的利润额
D: 转让房地产取得的增值额
答案:D
解析: 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
(13)
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。
A: 工会会费
B: 社会保险费
C: 职工福利费
D: 职工教育经费
答案:D
解析:
税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除 ;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
(14) 甲遗失一张汇票，在其通知挂失止付后( )，可依法向法院申请公示催告。
A: 3 日内
B: 5 日内
C: 12 日内
D: 15 日内
答案:A
解析:
根据 《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3 日内，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。
(15)
甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2013年3月1 日，乙办理完发货手续，发出货物 ;3月2 日，乙到开户行办理托收手续;3月10 日，铁路部门向甲发出提货通知 ;3月14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。
A: 3月2 日
B: 3月3 日
C: 3月11 日
D: 3月15 日
答案:C
解析:
在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。
(16) 将法律行为分为自主行为与代理行为的标准是( )。
A: 行为是否通过意思表示
B: 行为是否符合法律规范的要求
C: 行为的表现形式
D: 主体实际参与行为的状态
答案:D
解析: 根据主体实际参与行为的状态，可以把法律行为分为自主行为和代理行为。
(17)根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是( )。
A: 产权属于国家所有的房屋，不纳税
B: 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C: 产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D: 产权出典的房屋，承典人为纳税人
答案:A
解析:产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所以A是错误的。
(18) 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A: 30
B: 40
C: 60
D: 10
答案:C
解析:
(19)
在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是( )。
A: 诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算
B: 诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算
C: 已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算
D: 权利人可请求法院延长诉讼时效期间
答案:B
解析:
诉讼时效中止的，诉讼时效期间暂时停止计算 ;从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。
(20)
某企业职工王某的月工资为1500元，当地社会平均工资为3000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费是( )。
A: 120元
B: 144元
C: 240元
D: 330元
答案:B
解析:
本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。当地职工月平均工资的60%为1 800元。王某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为1800×8%=144(元)。
(21)
某家具厂为增值税一般纳税人，销售货物30000元(不含税)，则该家具厂的增值税销项税额为( )。
A: 5100元
B: 5270元
C: 5245.30元
D: 5621.36元
答案:A
解析: 应纳税额=30000×17%=5100(元)。
(22)
某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元 ;已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税( )万元。
A: 100.25
B: 147.48
C: 130.80
D: 154.59
答案:A
解析: 外购已税酒精生产白酒，目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500×20%+5000 ×0.5÷ 10000=100.25(万元)
(23) 根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为( )。
A: 20%
B: 14%
C: 15%
D: 10%
答案:B
解析:
稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，即只征收70% 的税额，其实际税率为14%。
(24)
用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请( )
A: 法律援助
B: 支付令
C: 社会救济
D: 依法制裁用人单位
答案:B
解析:
(25)
对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其中平均成本利润率由( )确定。
A: 省级人民政府
B: 国务院
C: 国家税务总局
D: 省国税局
答案:C
解析: 应税消费品全国平均成本利润率由国家税务总局确定。
(26) 劳动合同订立的原则不包括( )。
A: 公平原则
B: 协商一致的原则
C: 平等自愿原则
D: 对等原则
答案:D
解析: 订立劳动合同，应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致和诚实信用原则。
(27) 进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自( )缴纳消费税。
A: 应税消费品报关进口当天
B: 海关填发税款缴纳证之日起15 日内
C: 海关填发税款缴纳证次日起15 日内
D: 海关填发税款缴纳证次日起7 日内
答案:B
解析:
进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳消费税。海关代征进口应税消费品的消费税与关税是同步的，所以按照海关的相关规定执行。但教材仍按海关填发税款缴纳证次日起15 日内缴纳消费税。考试时，按自海关填发税款缴纳证之日起15 日内缴纳消费税。
(28)
根据 《支付结算办法》的规定， 汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。
A: 汇兑结算方式
B: 信用证结算方式
C: 托收承付结算方式
D: 委托收款结算方式
答案:A
解析:
根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。
(29)
劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的( )，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
A: 30%
B: 50%
C: 60%
D: 80%
答案:D
解析:
劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
(30)
某代理公司某月向其客户收取的代理服务费为25万元，另外收取杂项费用5万元。 当月公司付出打单费、查验费等12万元。服务业适用税率为5%，那么，公司当月应纳的营业税税额应为( )万元。
A: 1.25
B: 1.5
C: 0.65
D: 0.9
答案:D
解析:
纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营业税。应纳营业税额=(25+5-12)×5%=0.90(万元)。
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多项选择题 (每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
(31) 根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期间的说法，正确的有( )。
A: 医疗期间最长为2年
B: 实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月
C: 实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月
D: 实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的为12个月
答案:A,B,C,D
解析:
企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期 ：(1)实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月 ;5年以上的为6个月。
(2)实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月 ;5年以上10年以下的为9个月 ;10年以上15年以下的为12个月 ;15年以上20年以下的为18个月 ;20年以上的为24个月。
(32) 进口货物中存在下列情形，经海关查明属实，可以酌情减免关税的有( )。
A: 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏
B: 无商业价值的广告品和货样
C: 海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失
D: 海关查验时已经破漏，损坏，或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的
答案:A,D
解析:
无商业价值的广告品和货样，免税 ;起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失，可以酌情减免。
(33) 下列利息中，属于应征税利息的有( )。
A: 储蓄存款利息
B: 公司债券利息
C: 国家发行的金融债券利息
D: 企业集资利息
答案:B,D
解析: 储蓄存款利息目前已免征个人所得税，国家发行的金融债券利息免税。
(34) 个人网上银行具体业务功能包括( )。
A: 账户信息查询
B: 人民币转账业务
C: 外汇买卖业务
D: B28 网上支付
答案:A,B,C
解析: 828
指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，828网上支付是企业网上银行的具体业务功能，故选项D不属于个人网上银行具体业务功能。
(35) 下列关于签订无固定期限合同中对“连续工作满10年” 的说法中，正确的有( )。
A:
连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括劳动合同法施行前的工作年限
B:
连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，但不包括劳动合同法施行前的工作年限
C:
劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限
D:
原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，仍需计算劳动者在原用人单位的工作年限
答案:A,C
解析:
原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。
(36) 特许权使用费收入是指企业提供( )取得的收入。
A: 专利权
B: 非专利技术
C: 商标权
D: 土地使用权
答案:A,B,C
解析:
特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
(37) 消费税的税率形式有( )。
A: 从价定率
B: 累进税率
C: 幅度比例税率
D: 从量定额
答案:A,D
解析: 消费税实行从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税方法。
(38) 下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。
A: 商品寄销
B: 由商品交易产生的劳务供应
C: 商品赊销
D: 商品代销
答案:A,C,D
解析:
办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
(39)根据 《行政复议法》的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有( )。
A: 主要事实不清、证据不足
B: 适用依据错误
C: 违反法定程序
D: 超越或者滥用职权
答案:A,B,C,D
解析:当具体行政行为具有下列行为之一时，行政复议机关可决定撤销、变更或确认该具体行政行为违法 ：(1)主要事实不清、证据不足的 ;(2)适用依据错误的;(3)违反法定程序的 ;(4)超越或滥用职权的 ;(5)具体行政行为明显不当的。
(40)
根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。
A: 红利
B: 转让财产所得
C: 租金
D: 利息
答案:A,C,D
解析:
企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
(41)
个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额符合规定的有( )。
A: 在当地职工上年平均工资1倍数额以内的部分
B: 按政府规定实际缴纳的保险费
C: 按政府规定实际缴纳的住房公积金
D: 在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分
答案:B,C,D
解析:
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
(42) 一般纳税人销售下列货物，可以按照征收率3%计算缴纳增值税的有( )。
A: 销售旧货
B: 典当业销售死当物品
C: 寄售商店代销寄售物品
D: 销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
答案:A,B,C,D
解析:
从2014年7月1 日起，一般纳税人在特殊情况下，按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。
(43) 个人取得的应纳税所得的形态包括( )。
A: 实物
B: 有价证券
C: 现金
D: 抵押票据
答案:A,B,C
解析:
个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
(44)下列各项纠纷中，不适用 《仲裁法》的有( )。
A: 张某与李某因劳动关系而发生纠纷
B: 赵某与王某因财产继承而发生纠纷
C: 某运输公司与保险公司因保险标的的理赔而发生纠纷
D: 某农民与集体签订的土地承包合同纠纷
答案:A,B,D
解析:适用 《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他经济组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用 《仲裁法》的情形包括：①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷 ;②行政争议 ;③劳动争议 ;④农业承包合同。
(45) 个人出售已购公房，在计算应纳税所得额时允许扣除的费用包括( )。
A: 住房面积标准的经济适用房价款
B: 原支付超过住房面积标准的房价款
C: 向财政或原产权单位缴纳的所得收益
D: 税法规定的其他合理费用
答案:A,B,C,D
解析:
个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。
(46) 营业税所称“在中华人民共和国境内”是指( )。
A: 境内保险公司为出口货物提供的境外保险劳务
B: 境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务
C: 所销售的不动产在境内
D: 转让无形资产在境内使用
答案:B,C,D
解析: 境外保险服务不属于在境内。
(47)
根据 《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的有( )。
A: 准贷记卡
B: 借计卡
C: 贷记卡
D: 储值卡内的币值
答案:C,D
解析: (1)
发卡银行对准贷记卡和借记卡(不含储值卡)账户内存款计付利息 ;(2)发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。
(48) 下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有( )。
A: 同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
B: 同一作品再版取得的稿酬
C: 同一作品出版社分三次支付的稿酬
D: 同一作品出版后加印而追加的稿酬
答案:A,C,D
解析:
同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
(49)我国法的形式主要包括( )。
A: 宪法
B: 法律
C: 行政法规
D: 规章
答案:A,B,C,D
解析:我国法的形式包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、特别行政区的法、规章和国际条约。
(50) 下列行为不需要征收营业税的有( )。
A: 个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务
B: 在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务
C: 境内企业派员工赴境外为境外企业提供应税劳务
D: 个人转让非专利技术
答案:A,C,D
解析: 上述三项属于免征营业税。
(51) 当事人对税务机关作出的( )决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A: 处罚决定
B: 加收滞纳金
C: 强制执行措施
D: 税收保全措施
答案:A,B,C,D
解析:
(52) 下列项目不属于土地增值税征收范围的有( )。
A: 以收取金方式出租房地产
B: 以出售方式转让国有土地使用权
C: 以继承方式转让房地产
D: 以收取出让金方式出让国有土地使用权
答案:A,B,C
解析:
土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。
(53)
根据 《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有( )。
A: 被撤并、解散、宣告破产或关闭的
B: 注销、被吊销营业执照的
C: 单位法定代表人被撤销
D: 因迁址需要变更开户银行的
答案:A,B,D
解析: 单位法定代表人被撤销，可以申请更换银行印鉴。
(54) 下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，错误的有( )。
A: 某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税
B: 某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返
C: 某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税
D: 某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税
答案:A,B,C,D
解析:
选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 ;选项B，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还 ;选项C，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。选项D，2010年12月1 日开始外商投资企业需要缴纳城建税。
(55)根据 《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有( )。
A: 仲裁委员会是行政机关
B: 仲裁委员会不按行政区划层层设立
C: 仲裁委员会独立于行政机关
D: 仲裁委员会之间没有隶属关系
答案:B,C,D
解析:仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。
(56)
根据社会保险法律制度的规定，下列项目应计入基本养老保险个人缴费工资基数的月平均工资有( )。
A: 工资、奖金
B: 津贴、补贴
C: 用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费
D: 用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用
答案:A,B
解析:
月平均工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入，不包括用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。
(57)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。
A: 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B: 以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现
C:
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D: 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入
答案:A,C,D
解析:选项B应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
(58) 根据税法规定，土地增值税的纳税人有下列( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征税。
A: 提供扣除项目金额不实的
B: 隐瞒、虚报房地产成交价格的
C: 财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的
D: 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
答案:A,B
解析: C选项只是该利息支出不能扣除，并不意味着要按房地产评估价格计算征税。
(59)
根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是( )。
A: 劳动报酬所得
B: 稿酬所得
C: 保险赔款
D: 彩票中奖所得
答案:A,B,D
解析: 个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。
(60)
职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇。下列费用中可以从工伤保险基金支付的有( )。
A: 治疗工伤的医疗费用(诊疗费、药费、住院费)
B: 康复性治疗费
C: 辅助器具装配费
D: 停工留薪期工资福利待遇
答案:A,B,C
解析:
在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。另外，生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责。
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(本类题共20小题，每小题l分，共20分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的， 填涂答题卡中信息点[] ;认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[譣。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
(61) 持票人未按照规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除。( )
答案:错
解析:
持票人未按照规定期限提示付款的，在作出相关说明后，付款人仍应当承担付款责任，而不能因此解除付款责任。
(62) 职工应当参加工伤保险，工伤保险费由用人单位和职工共同缴纳。( )
答案:错
解析: 职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。
(63)
营业税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税劳务的最高价格核定其营业额。( )
答案:错
解析:
营业税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的， 主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税劳务的平均价格核定其营业额。
(64) 在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民，不作为营业税纳税人。( )
答案:错
解析: 在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。
(65) 失业保险金领取期限自失业之日起计算。( )
答案:错
解析: 失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。
(66) 支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。( )
答案:对
解析:
支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。但是，支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记。
(67)
税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )
答案:对
解析:
(68) 预付卡具有透支功能，可以通过信用卡对其进行充值。( )
答案:错
解析: 预付卡不可以透支，其充值只能通过现金或银行转账办理。
(69)
以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，及时退回的不予罚款。( )
答案:错
解析:
以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。
(70)
某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时， 准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。( )
答案:错
解析:
已纳消费税可以抵扣的情况，仅限于税法所列的情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。但用烟丝连续生产烟丝的，不可以抵扣。
(71) 单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额征收营业税。( )
答案:错
解析:
单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。
(72)
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，只能在同城使用。( )
答案:错
解析: 同城或异地均可以使用。
(73)
法律义务是法律关系的主体依照法律规定具有的自主决定作出或者不作出某种行为、要求他人作出或者不作出某种行为的自由。( )
答案:错
解析:
法律义务是指法律关系主体依照法律规定所担负的必须作出某种行为或者不得作出某种行为的负担或约束，题中所述的是法律权利。
(74)
企业以土地使用权对外投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的，不征收营业税，但在投资后转让其股权的要征收营业税。( )
答案:错
解析:
根据规定，以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。
(75)
纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人以未履行的纳税义务应当承担连带责任。( )
答案:对
解析:
纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 ;纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
(76) 城镇居民社会养老保险的个人账户资金来源为其个人缴费。( )
答案:错
解析:
城镇居民社会养老保险的个人账户资金来源包括个人缴费、地方人民政府对参保人的缴费补贴及其他来源的缴费资助。
(77)
甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。( )
答案:错
解析: 根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税。
(78)居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。( )
答案:对
解析:居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
(79) 存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。( )
答案:错
解析: 单位和个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
(80) 竞业限制的原则适用于用人单位任何职员。( )
答案:错
解析:
竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。
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(本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)
(81)
甲公司于2015年3月10 日与乙公司签订一份标的额为100万元的买卖合同，合同约定采用商业汇票结算方式。4月1 日，甲公司按照合同约定发出货物，乙公司于4月10 日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票。5月5日甲公司向中国银行提示承兑并于当日获得承兑。5月10日甲公司在与丙公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给丙公司，5月20日丙公司在与丁公司的买卖合同中将该汇票背书转让给丁公司，同时在汇票的背面记载“不得转让”字样。5月30日丁公司在与正达公司的买卖合同中将该汇票背书转让给正达公司。6月10 日，持票人正达公司向中国银行提示付款，中国银行以“丁公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。正达公司于6月12 日取得“拒付理由书”后，于6月20 日向丁公司、丙公司、乙公司、甲公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额100万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计102万元。其中，丁公司以正达公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任 ;丙公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任 ;甲公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任;乙公司以正达公司应当首先向丁公司追索为由拒绝承担担保责任。
要求 ：根据票据法律制度的有关规定，分别回答下列问题 ：
下列关于见票后定期付款的银行承兑汇票的表述中，正确的有( )。
A: 见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑
B: 见票后定期付款的汇票，承兑人应当在承兑时记载付款日期
C:
付款人在承兑汇票时，不得附有条件 ;承兑附有条件的，所附条件不发生票据法上的效力
D: 见票后定期付款的汇票，持票人应当自到期之日起10 日内向承兑人提示付款
答案:A,B,D
解析: 承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
(82) 下列关于汇票背书的表述中，不正确的有( )。
A: 背书日期未记载的，视为到期日前背书
B:
背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力
C: 背书时附有条件的，背书行为无效
D:
背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的， 原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
答案:C
解析:
背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。
(83) 下列关于票据追索权的表述中，不正确的有( )。
A:
如果持票人不能出示拒绝证明、退票理由书的，将丧失对其前手的追索权 ;但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任
B: 未按照规定期限发出追索通知的，持票人将丧失对其前手的追索权
C:
票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权
D:
持票人对票据债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他票据债务人仍然可以行使追索权
答案:B
解析:
未按照规定期限发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。
(84)
对于银行承兑汇票，如果出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，下列表述中，正确的有( )。
A: 承兑银行可以向持票人拒绝付款
B: 承兑银行仍应向持票人无条件付款
C: 对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息
D: 对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息
答案:B,D
解析:
银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
(85) 在持票人正达公司行使追索权时，下列表述中，正确的有( )。
A: 甲公司拒绝承担票据责任的主张不成立
B: 乙公司拒绝承担票据责任的主张不成立
C: 丙公司拒绝承担票据责任的主张不成立
D: 丁公司拒绝承担票据责任的主张不成立
答案:A,B,D
解析:
①甲公司的主张不能成立。根据规定，追索金额包括 ：被拒绝付款的汇票金额 ;汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息 ;取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。②乙公司的主张不能成立。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。③丙公司的主张成立。根据规定，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。④丁公司的主张不能成立。根据规定，持票人未按照规定期限(3 日)发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。
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