单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1、 下列外籍人员中属于个人所得税非居民纳税人的是 ( )。
A 、 甲为在中国境内长期定居的澳洲侨民
B 、 乙为美籍华人，在中国境内有住所
C 、 俄罗斯人丙三年前来北京并工作生活至今
D 、 丁在中国境内无住所且居住不满10个月
答案： D
解析： 本题考核非居民纳税人的判定。在中国境内无住所而在境内居住不满一年的外籍人员为非居民纳税义务人。
2、 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是 ( )。
A 、 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
B 、 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
C 、 纳税人进口货物，为从海关提货的当天
D 、 采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
答案： C
解析： 【解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间。纳税人进口货物，为报关进口的当天。
3、 下列营业额的确定，符合 《营业税暂行条例》及实施细则规定的是 ( )。
A 、 转让土地使用权，以全部收入为营业额
B 、 经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额
C 、 一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
D 、 个人进行演出，以全部票价收入为营业额
答案： B
解析： 【解析】本题考核营业额的确定。(1)纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。(2)娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。(3)一般贷款以利息收入全额为营业额。(4)单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
4、 甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是 ( )。
A 、 丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B 、 丙法院对甲和乙进行了调解
C 、 乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D 、 丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
答案： B
解析： 【解析】本题考核行政诉讼的审理和判决。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。
5、 某公司2013年10月以3500万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧3000万元。如果适用的契税税率为3 %，该公司应缴的契税是 ( )万元。
A 、 120
B 、 105
C 、 180
D 、 15
答案： B
解析： 【解析】本题考核契税的计算。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是3500万元，而不是净值3000万元，应纳契税为3500×3%=105(万元)。
6、 某外商投资企业2013年2月份应缴纳增值税210000元，实际缴纳增值税200000元;实际缴纳消费税100000元。则该企业当月应纳教育费附加为 ( )元。
A 、 4000
B 、 6300
C 、 9000
D 、 9300
答案： C
解析： 【解析】本题考核教育费附加的计算。应纳教育费附加=(20.0000+100000)X3%=9000(元)。
7、 下列各项中，按照信息载体不同对预付卡进行分类的是 ( )。
A 、 磁条卡与芯片(IC)卡
B 、 借记卡与信用卡
C 、 单位卡与个人一卡
D 、 记名预付卡和不记名预付卡
答案： A
解析： 本题考核预付卡的分类。预付卡按照信息载体不同分为磁条卡与芯片(IC)卡。
8、 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是 ( )。
A 、 建筑面积
B 、 使用面积
C 、 居住面积
D 、 实际占用的土地的面积
答案： D
解析： 本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。
9、 下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是 ( )。
A 、 不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议
B 、 不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议
C 、 行政复议决定书自作出之日起发生法律效力
D 、 申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
答案： C
解析： 本题考核行政复议的基本知识。行政复议决定书自送达之日起发生法律效力，仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。
10、 某企业职工王某的月工资为7000元，当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为 ( )元。
A 、 160
B 、 360
C 、 480
D 、 560
答案： C
解析： 本题考核基本养老保险的计算。根据规定，本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。当地职工月平均工资的3倍为6000元(2000×3)。王某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为6000×8%=480(元)。
11、 下列情形中，可以办理退汇的是 ( )。
A 、 该汇款尚未汇出
B 、 汇款人与收款人未达成一致退汇意见
C 、 经过1个月无法交付的汇款
D 、 收款人拒绝接受的汇款
答案： D
解析： 【解析】本题考核汇兑的退汇。汇款人申请退汇必须是该汇款已汇出汇出银行。如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
12、 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是 ( )。
A 、 电信业务
B 、 贷款业务
C 、 提供装饰劳务
D 、 修理修配业务
答案： D
解析： 【解析】本题考核营业税的征税范围。选项D属于增值税的征税范围。选项A属于“ 电信业”税目;选项8属于“金融保险业”税目;选项C属于“建筑业”税目。
13、 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是 ( )。
A 、 退休人员再任职取得的收入
B 、 从非任职公司取得的董事费收入
C 、 从任职公司取得的监事费收入
D 、 从任职公司关联企业取得的监事费收入
答案： B
解析： 本题考核劳务报酬所得的范围。根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
14、 下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是 ( )。
A 、 接受的旅客运输服务
B 、 与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务
C 、 与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务
D 、 用于生产经营项目购进的非专利技术
答案： D
解析： 【解析】本题考核增值税进项税额的抵扣。选项D中购进的非专利技术是用于正常的生产经营，所以进项税额是可以抵扣的。纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(1)用于简易计税办法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。
(2)接受的旅客运输服务。
(3)与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。
(4)与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。
上述非增值税应税项目，是指 《增值税暂行条例》第十条所称的非增值税应税项目，但不包括 《应税服务范围注释》所列项目。
15、 根据 《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是 ( )。
A 、 商品交易取得的款项
B 、 因商品交易而产生的劳务供应的款项
C 、 因寄售商品而产生的款项
D 、 因运送商品而产生的款项
答案： C
解析： 【解析】本题考核托收承付结算方式的范围，根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
16、 下列各项中，不属于营改增的是 ( )。
A 、 邮政储蓄业务
B 、 航空运输业务
C 、 广播影视服务
D 、 邮政普遍服务
答案： A
解析： 【解析】本题考核营业税改征增值税。选项A属于营业税中金融保险业税目，尚未进行营改增。
17、 根据城镇土地使用税的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为 ( )。
A 、 其中实际占用土地面积最大的单位
B 、 税务机关核定的单位
C 、 协商确定纳税人
D 、 对这块土地拥有使用权的每一个单位
答案： D
解析： 【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。
18、 刘某在2013年7月因工作调动转让两套住房，分别取得转让收入190万元和450万元。两套住房均为2007年1月购入，一套属于普通住房，购置价120万元，一套是位于城郊的别墅，购置价380万元。则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为 ( )万元。
A 、 32
B 、 26
C 、 3.5
D 、 34
答案： C
解析： 【解析】本题考核营业税的计算。自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税：个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。则刘某应纳营业税=(450-380)×5%=3.5(万元)。
19、 根据社会保险法律制度的规定，一般情况下女工人法定退休年龄为 ( )周岁。
A 、 60
B 、 55
C 、 50
D 、 45
答案： C
解析： 本题考核退休年龄。目前国家实行的法定的企业职工退休年龄是，男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁;从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁;因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。
20、 下列关于企业所得来源的确定说法错误的是 ( )。
A 、 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B 、 权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定
C 、 动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
D 、 不动产转让所得，按照不动产所在地确定
答案： B
解析： 本题考核企业所得来源地的确定。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。
21、 某企业2013年度生产经营用房原值l2000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30 %，房产税税率从价计征的为1.2 %，从租计征的为l2 %，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是 ( )。
A 、 12000×( 1-30 %)×1.2 %= 100.8万元
B 、 12000×( 1-30 %)×1.2 %+80×12 %= 110.4万元
C 、 ( 12000+400)×( 1-30 %)×1.2 %+80×l2 %= 113.76万元
D 、 ( 12000+400+600)×( 1-30 %)×1.2 %= 109.2万元
答案： B
解析： 【解析】本题考核房产税的纳税与减免。根据规定，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。
22、根据 《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，有效的是 ( )。
A 、 甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款,其后,该建设工程合同被确认无效
B 、 王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁
C 、 郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议
D 、 陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁
答案： A
解析： 【解析】本题考核仲裁协议的订立。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效;抚养纠纷不属于仲裁范围，所以选项8的仲裁协议无效;仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协 议无效;仲裁协议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D的仲裁协议无效。
23、根据 《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是 ( )。
A 、 支票的收款人可由出票人授权补记
B 、 支票不可以背书转让
C 、 支票的提示付款期限为出票日起1个月
D 、 持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票
答案： A
解析：本题考核支票的基本规定。支票可以背书转让，选项B不正确;支票的提示付款期限应该为出票日起10 日，选项C不正确;支票的出票人账户金 额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，选项D不正确。
24、 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是 ( )。
A 、 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B 、 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C 、 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D 、 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
答案： A
解析： 【解析】本题考核企业所得税中销售收入的确认。选项8应按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额;选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理;选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选选均均不不得得分分。。)
25、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有 ( )。
A 、 企业所得税税款
B 、 企业内部营业机构之间支付的租金
C 、 税收滞纳金
D 、 未经核定的准备金支出
答案： A,B,C,D
解析： 本题考核企业所得税前不得扣除的项目。
26、 下列各项中，属于契税征税范围的有 ( )。
A 、 房屋抵押
B 、 以预购方式承受房屋权属
C 、 房屋权属作价投资
D 、 房屋典当
答案： B,C
解析： 【解析】本题考核契税的征税范围。典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。
27、下列属于法的特征的有 ( )。
A 、 国家意志性
B 、 强制性
C 、 利导性
D 、 规范性
答案： A,B,C,D
解析： 【解析】本题考核法的特征。
28、 下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有 ( )。
A 、 纳税人变更法定代表人
B 、 纳税人变更经营范围
C 、 实行定期定额征收方式的个体工商户停业
D 、 纳税人到外县进行临时生产经营活动
答案： A,B,C,D
解析： 【解析】本题考核税务登记的内容。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。
29、 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有 ( )。
A 、 卫生许可证
B 、 土地使用权出让合同
C 、 商标注册证
D 、 商品房销售合同
答案： B,C,D
解析： 【解析】本题考核印花税的征税范围。选项A卫生许可证不属于印花税的征税范围;选项C商标注册证，属于权利、许可证照，征收印花税;选项BD土地使用权出让合同和 商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。
30、 下列各项中，属于劳动合同法适用范围的有 ( )。
A 、 国有企业
B 、 个体经济组织
C 、 民办非企业单位
D 、 会计师事务所
答案： A,B,C,D
解析： 【解析】本题考核劳动合同法的适用范围。(1)中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会等组织与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用劳动合同法。(2)国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、 解除或者终止劳动合同，依照劳动合同法执行。(3)事业单位与实行聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，法律、行政法规或者国务院另有规定的，依照 其规定;未作规定的，依照劳动合同法有关规定执行。
31、 根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有 ( )。
A 、 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
B 、 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C 、 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
D 、 未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
答案： A,B
解析： 本题考核税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形。(1)选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象 的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保;(2)选项D，税务机关有权核定其应纳税额。
32、 下列关于个人所得税所得来源的确定中，正确的有 ( )。
A 、 生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
B 、 劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地
C 、 不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地
D 、 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、.红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地
答案： A,B,C,D
解析： 【解析】本题考核所得来源的确定。所得来源地与所得支付地是不同的两个概念，有时两者是一致的，有时是不同的。我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，征收个人所得税，具体规定如下：(1)工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。(2)生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。(3)劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。(4)不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地;动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。(5)财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。(6)利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。(7)特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。
33、 下列消费品中，征收消费税的有 ( )。
A 、 木制一次性筷子
B 、 电动汽车
C 、 高尔夫球杆
D 、 调味料酒
答案： A,C
解析： 【解析】本题考核消费税的税目。电动汽车和调味料酒不征收消费税。
34、 下列各项中，属于城镇土地使用税减免项目的有 ( )。
A 、 对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
B 、 对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税
C 、 供热企业暂免征收城镇土地使用税
D 、 盐场的生产厂房用地，免征城镇土地使用税
答案： A,B,C
解析： 【解析】本题考核城镇土地使用税税收优惠。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税。
35、甲、乙公司因租赁合同发生纠纷，甲向某仲裁委员会申请仲裁，乙向法院提起诉讼。据了解，双方并没有签订仲裁协议。则下列说法正确的有 ( )。
A 、 由于甲、乙之间没有签订仲裁协议，故不能通过仲裁方式解决纠纷
B 、 甲、乙之间可以通过民事诉讼方式解决争议
C 、 对甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不予受理
D 、 对乙公司的起诉，法院应予受理
答案： A,B,C,D
解析： 【解析】本题考核仲裁协议的相关规定。由于甲、乙之间没有签订仲裁协议，故不能通过仲裁方式解决纠纷，只能通过民事诉讼方式解决争议。对甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不予受理。对乙公司的起诉，法院应予受理。
36、 根据劳动合同法的规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位可以单方面解除劳动合同的有 ( )。
A 、 劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的
B 、 劳动者营私舞弊给用人单位造成重大损害的
C 、 劳动者被依法追究刑事责任的
D 、 劳动者严重违反用人单位规章制度的
答案： A,B,C,D
解析： 本题考核劳动合同的解除。
37、 个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有( )。
A 、 向贫困地区的捐赠
B 、 向农村义务教育的捐赠
C 、 向公益性青少年活动场所的捐赠
D 、 向红十字事业的捐赠
答案： B,C,D
解析： 本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%1拘部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。
38、 企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有 ( )。
A 、 中药材的种植
B 、 林产品的采集
C 、 远洋捕捞
D 、 海水养殖
答案： A,B,C
解析： 【解析】本题考核企业所得税的税收优惠。选项D属于减半征收企业所得税的情形。
39、 下列主体中，不能作为票据保证人的有 ( )。
A 、 国家机关
B 、 在法人书面授权范围内提供票据保证的企业法人的分支机构
C 、 以公益为目的的事业单位
D 、 企业法人的职能部门
答案： A,C,D
解析： 【解析】本题考核票据的保证人。国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证的，以及企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供票据保证的除外。
判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
40、 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 ( )
答案： 错
解析： 【解析】本题考核企业所得税前扣除项目。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
4 1、 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。 ( )
答案： 对
解析： 【解析】本题考核资源税的课税数量。纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
42、人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。 ( )
答案： 错
解析： 【解析】本题考核行政诉讼。人民法院审理行政案件，不适用调解。
43、 确认发明专利权的第一审行政案件由中级人民法院管辖。 ( )
答案： 对
解析： 【解析】本题考核行政诉讼的管辖范围。中级人民法院管辖下列第一审行政案件：(1)确认发明专利权的案件、海关处理的案件;(2)对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人 民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件;(3)本辖区内重大、复杂的案件。
44、任何一个法律关系至少要有两个主体。 ( )
答案： 对
解析： 【解析】本题考核法律关系的要素。法律关系主体的数目因法律关系的具体情况而定，但任何一个法律关系至少要有两个主体，因为最少要有两个主体，才能在它们之间形成以权 利和义务为内容的法律关系。
45、甲公司与乙公司解除合同关系，但合同中的仲裁条款还是有效的。 ( )
答案： 对
解析： 【解析】本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。
46、 非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，以劳务受让方为营业税的扣缴义务人。 ( )
答案： 错
解析： 本题考核营业税的扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人;没有代理人的，以发包方、劳务受 让方为扣缴义务人。
47、 土地使用权出让合同、出版合同，不属于印花税列举征税的凭证，免征印花税。 ( )
答案： 错
解析： 【解析】本题考核印花税的征税范围。出版合同不属于印花税列举征税的凭证，免征印花税。但是土地使用权出让合同按照产权转移书据征收印花税。
48、 用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。 ( )
答案： 对
解析： 【解析】本题考核劳动合同解除和终止的法律后果和责任。
49、 劳动仲裁一律公开进行。 ( )
答案： 错
解析： 本题考核劳动仲裁的基本制度。劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。
不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
50、根据下列材料，请回答题：
秦先生在一家民营企业担任技术总监，2013年9～12月收入情况如下：
( 1)每月取得工薪10000元;
(2)年终一次性奖金100000元;
(3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元;
(4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入120000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18000元。秦先生工薪所得应缴纳的个人所得税合计是 ( )元。
A 、 2980
B 、 4 180
C 、 38700
D 、 43200
答案： A
解析： 【解析】秦先生工薪所得应缴纳的个人所得税=[(10000-3500)×20%-55]×4=2980(元)
51、 下列关于秦先生年终取得全年一次性奖金的说法，正确的是 ( )。
A 、 全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税
B 、 全年一次性奖金与取得奖金当月的工资薪金合并计算个人所得税
C 、 秦先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19625元
D 、 秦先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元
答案： A,D
解析： 【解析】纳税人取得全年一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税;秦先生应缴纳的个人所得税：100000÷12=8333.33 (元)，适用税率为20%，速算扣除数为555。应缴纳的个人所得税=100000×20%-555=19445(元)。
52、 下列选项中关于秦先生进行工程设计应缴纳个人所得税的做法正确的是 ( )。
A 、 应按特许权使用费所得缴纳个人所得税
B 、 应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C 、 应缴纳个人所得税9600元
D 、 应缴纳个人所得税12400元
答案： B,D
答案： B,D
解析： 【解析】秦先生进行工程设计取得收入，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税，适用加成征收。应缴纳的个人所得税=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。
53、 秦先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税是 ( )元。
A 、 1200
B 、 2400
C 、 18000
D 、 19200
答案： A
解析： 【解析】我国居民纳税人取得境外应纳税所得，按规定应在我国缴纳个人所得税，在境外已缴纳的个人所得税税款可以抵扣。秦先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税=120000×(1-20%)×20%-18000=1200(元)。
54、根据下列材料，请回答题：
某县城商业银行2013年第四季度发生以下经济业务：
( 1)替交通部门代收交通违章罚款200万元，手续费收入20万元;
(2) 向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元，逾期贷款罚息2万元：
(3)购进有价债券的买入价为900万元，卖出价为1200万元;另外支付相关税费24万元;
(4)某单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题：
该银行有价债券买卖业务应缴纳营业税是 ( )万元。
A 、 0
B 、 13.8
C 、 15
D 、 16.2
答案： C
解析：有价债券买卖应纳营业税一(1200—900)×5%=15(万元)
55、 该银行第四季度应缴纳的营业税是 ( )万元。
A 、 22 .35
B 、 21.35
C 、 21.1
D 、 21
答案： A
解析： (1)代收交通违章罚款手续费应纳营业税=20×5%=l(万元)
(2)贷款利息收入应纳营业税=(100+2)×5%=5.1(万元)
(3)有价债券买卖应纳营业税=15(万元)
(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入，应缴纳营业税=25×5%=1.25(万元)
该银行第四季度应缴纳营业税=l+5.1+15+1.25=22.35(万元)
56、 该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加是 ( )元。
A 、 22350
B 、 21650
C 、 21475
D 、 17880
答案： D
解析： 应缴纳的城市维护建设税=22.35×5%=1.1175(万元)=11175(元)应缴纳的教育费附加=22.35×3%=0.6705(万元)=6705(元)合计=11175+6705=17880(元)
57、 根据营业税的相关规定，该银行发生上述业务的税务处理，正确的是 ( )。
A 、 该银行代收的罚款不用计算缴纳营业税
B 、 逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税
C 、 金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
D 、 银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税
答案： A,C
解析： 选项B中，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等);选项D中，单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息，银行取得该仓库要按规定缴纳营业税。
58、根据下列材料，请回答题：
中国公民王先生为境内某外企的员工，2013年1～12月收入情况如下：
( 1)每月取得工资薪金10000元;
(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元;
(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠;
(4) 出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份发生修缮费1500元(不考虑其他税费) 。
要求：根据以上资料，分析回答下列小题：
下列关于王先生工资薪金所得的税务处理正确的是 ( )。
A 、 王先生工资薪金所得可以扣除的费用为3500元/月
B 、 王先生工资薪金所得可以扣除的费用为4800元/月
C 、 王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为8940元
D 、 王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为5820元
答案： A,C
解析：王先生是中国公民，并在中国境内的企业工作，所以工资薪金所得的费用扣除额为3500元;工资薪金所得全年应纳的个人所得税=[(10000—3500)×20%一555]X12=8940(元)。
59、 王先生稿酬所得应纳个人所得税是 ( )元。
A 、 240
B 、 448
C 、 560
D 、 800
答案： C
解析： 稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×(1—20%)X20%X(1--30%)=560(兀)
60、 王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税是 ( )元。
A 、 14400
B 、 16000
C 、 16800
D 、 26600
答案： C
解析： 公益性捐赠扣除限额=150000×(1--20%)×30%=36000(元)实际公益性捐赠40000元，超过扣除限额36000元，所得税前只能扣除36000元。转让专利技术使用权应纳的个人所得税一[150000×(1—20%)一36000(公益捐赠扣除 限额)1×20%=16800(元)
【提示】个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
61、 王先生出租房屋全年应纳的个人所得税是 ( )元。
A 、 2490
B 、 2560
C 、 4980
D 、 5120
答案： A
解析： 出租房屋全年应纳的个人所得税=(3000—800—800)×10%+(3000—800—700)X 10%+(3000--800)×10%×l0=2490(元)
【提示】从2008年3月1日起，对个人出租居民住房适用l0%的税率。
关注566会计职称微信第一时间获取试题、内部资料等信息!
会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"566会计职称"
| 初级QQ群： | 中级QQ群： |
|---|
初级会计实务 
