一、单项选择题(本类题共24小题。每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有-个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
1、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是 ( )。
A 、 飞机场占用耕地修建跑道
B 、 农村居民占用耕地建造新房
C 、 养老院占用的耕地
D 、 学校附设的小卖部占用的耕地
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税,耕地占用税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】
2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是 ( )。
A 、 责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
B 、 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C 、 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D 、 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
根据规定，选项B和选项D均为税收保全措施，选项C属于税收强制执行措施。
【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】
3、根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是 ( )。
A 、 假冒出票人在票据上签章
B 、 涂改票据号码
C 、 对票据金额进行挖补篡改
D 、 修改票据密押
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
票据的伪造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。
【该题针对“票据的防伪”知识点进行考核】
4、我国个人所得税的征收方式主要是 ( )。
A 、 代扣代缴
B 、 委托代征
C 、 自行纳税申报
D 、 代扣代缴和自行纳税申报
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。
【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税申报”知识点进行考核】
5、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元 (不含税)，取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后，因管理不善损失1/4 ，则该项业务准予抵扣的进项税额为 ( )。
A 、 (10000×13% +3000×11% )=1630元
B 、 (10000×13% +3000×11% )× (1-1/4 )=1222.5元
C 、 (10000×13% +3000×11% )×1/4 =407.5元
D 、 10000×13%× (1-1/4 )=975元
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税= (10000×13%+3000×11%)× (1-1/4)=1222.5 (元)。
【该题针对“增值税进项税额的确定,增值税应纳税额计算之进项税额 (二)”知识点进行考核】
6、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是 ( )。
A 、 以房产抵债的某工业企业
B 、 出租写字楼的某外资房地产开发公司
C 、 转让商业用房的个人
D 、 转让国有土地使用权的某大学
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。
【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】
7、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是 ( )。
A 、 个人邮递物品的寄件人
B 、 个人邮递物品的收件人
C 、 携带物品进境的入境人员
D 、 以其他方式入境个人物品的所有人
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项A错误。
【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目,关税纳税人”知识点进行考核】
8、用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，应当承担的法律责任是 ( )。
A 、 自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资
B 、 责令改正，予以警告
C 、 对用人单位处以2000元以下的罚款
D 、 对用人单位处以1000元以上2000元以下的罚款
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。
【该题针对“违反劳动合同法的法律责任,用人单位违法劳动合同法的法律责任”知识点进行考核】
9、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是 ( )。
A 、 纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
B 、 纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C 、 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D 、 对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】
10、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是 ( )。
A 、 人民币卡与外币卡
B 、 单位卡与个人卡
C 、 信用卡与借记卡
D 、 磁条卡与芯片卡
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。
【该题针对“银行卡的概念、分类、账户和交易”知识点进行考核】
11、根据税收征收管理法律制度的规定，下列项目中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是 ( )。
A 、 罚款
B 、 不予抵扣税款
C 、 没收财物和违法所得
D 、 停止出口退税权
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核税收法律责任。税务机关作出的行政处罚行为： (1)罚款; (2)没收财物和违法所得; (3)停止出口退税权。
【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
12、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是 ( )。
A 、 法是统治阶级意志的体现
B 、 法是明确而普遍适用的规范
C 、 法是全社会成员共同意志的体现
D 、 法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。
【该题针对“法的本质和特征”知识点进行考核】
13、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是 ( )。
A 、 税务机关为其确认征税对象
B 、 税务机关对其作出税收保全措施
C 、 税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D 、 税务机关责令其提供纳税担保
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为 (规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。
【该题针对“行政复议范围”知识点进行考核】
14、下列不属于个人所得税免税项目的是 ( )。
A 、 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
B 、 军人的转业费、复员费
C 、 被拆迁人取得的拆迁补偿款
D 、 获得县级体育比赛一等奖奖金
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税减免税规定,个人所得税税收减免”知识点进行考核】
15、下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是 ( )。
A 、 自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B 、 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
C 、 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D 、 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20 %的，予以免税;超过20 %的，应按全部增值额缴纳土地增值税
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】
16、根据 《票据法》规定，不属于本票的必须记载事项是 ( )。
A 、 表明“本票”的字样
B 、 无条件支付的委托
C 、 确定的金额和收款人名称
D 、 出票人签章
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
本票必须记载的事项有： (1)表明“本票”的字样; (2)无条件支付的承诺; (3)确定的金额; (4)收款人名称; (5)出票日期; (6)出票人签章。本票是自付票据，所以，应该是无条件支付的承诺，而非委托。
【该题针对“银行本票”知识点进行考核】
17、下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是 ( )。
A 、 研发和技术服务
B 、 文化创意服务
C 、 不动产租赁服务
D 、 物流辅助服务
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
属于营业税改征增值税范围的部分现代服务业包括：研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务，有形动产租赁服务，鉴证咨询服务。
【该题针对“营改增,营改增的税目、税率”知识点进行考核】
18、下列费用中，基本医疗保险基金可以支付的是 ( )。
A 、 应当从工伤保险基金中支付的
B 、 应当由第三人负担的
C 、 在协议医疗机构发生的符合标准的医疗费用
D 、 在境外就医的
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：应当从工伤保险基金中支付的;应当由第三人负担的;应当由公共卫生负担的;在境外就医的。
【该题针对“基本医疗保险,基本医疗保险的覆盖范围”知识点进行考核】
19、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是 ( )。
A 、 汽修厂修理汽车
B 、 百货商店销售日用品
C 、 建材商店销售装修材料
D 、 金融机构提供贷款业务
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题选项A为提供修理修配劳务，选项BC为销售货物，均属于增值税的征税范围，选项D为营业税的征税范围，按金融保险业征收营业税。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
20、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费) ，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为 ( )万元。
A 、 7.5
B 、 15
C 、 25
D 、 32.5
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税 = (650-500)×5%=7.5 (万元)。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
21、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税 ( )。
A 、 36万元
B 、 61万元
C 、 25万元
D 、 31万元
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税 = 12000×30-10000×5= 310000 (元)。
【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】
22、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是 ( )。
A 、 机动车销售统一发票
B 、 商品房销售发票
C 、 商业零售发票
D 、 铁路客票
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】
23、基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金属于 ( )。
A 、 财政预算外资金
B 、 期货交易保证金
C 、 收入汇缴资金和业务支出资金
D 、 证券交易结算资金
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
收入汇缴资金和业务支出资金是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金。
【该题针对“专用存款账户”知识点进行考核】
24、下列各项中，属于行政法规的是 ( )。
A 、 国家税务总局制定的 《企业所得税税前扣除办法》
B 、 全国人民代表大会通过的 《中华人民共和国会计法》
C 、 国务院制定 《企业财务会计报告条例》
D 、 全国人民代表大会通过的 《中华人民共和国公司法》
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。 《公司法》和 《会计法》属于法律; 《企业所得税税前扣除办法》是由国家税务总局制定并发布的，属于部门规章。
【该题针对“法的形式”知识点进行考核】
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二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
25、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有 ( )。
A 、 将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
B 、 采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天
C 、 采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天
D 、 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款的日期的当天。
【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
26、下列各项中，属于仲裁基本原则的有 ( )。
A 、 自愿原则
B 、 依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则
C 、 独立仲裁原则
D 、 一裁终局原则
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
【该题针对“仲裁的适用范围和基本原则”知识点进行考核】
27、关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有 ( )。
A 、 纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B 、 纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C 、 纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D 、 纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。
【该题针对“营业税纳税地点,营业税征收管理”知识点进行考核】
28、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有 ( )。
A 、 摩托车，以“每辆”为计税依据
B 、 游艇，以“净吨位”为计税依据
C 、 载货汽车，以“整备质量”为计税依据
D 、 船舶，以“净吨位”为计税依据
答案： A,C,D
解析： 【正确答案】 ACD
【答案解析】
游艇按艇身长度每米为计税依据。
【该题针对“车船税,车船税的计税依据”知识点进行考核】
29、下列各项中，属于营业税征收范围的有 ( )。
A 、 汽车修理业务
B 、 提供通信服务
C 、 提供房屋修缮服务
D 、 不动产租赁业务
答案： C,D
解析： 【正确答案】 CD
【答案解析】
根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项A不属于营业税的征收范围。选项B属于电信业，已进行营改增。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
30、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有 ( )。
A 、 警用车船
B 、 养殖渔船
C 、 载货汽车
D 、 载客汽车
答案： A,B
解析： 【正确答案】 AB
【答案解析】
下列车船免征车船税： (1)非机动车船 (不包括非机动驳船); (2)拖拉机; (3)捕捞、养殖渔船; (4)军队、武警专用的车船; (5)警用车船; (6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶; (7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】
31、根据票据法律制度的规定，下列表述中，符合规定的有 ( )。
A 、 普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
B 、 支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记
C 、 用于支取现金的支票可以背书转让
D 、 支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取现金的支票不能背书转让。
【该题针对“支票”知识点进行考核】
32、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有 ( )。
A 、 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B 、 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C 、 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D 、 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
消费税纳税义务发生时间：
(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：
①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。
(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
33、根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有 ( )。
A 、 劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间
B 、 劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C 、 被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D 、 被派遣劳动者不能参加用工单位的工会
答案： A,B
解析： 【正确答案】 AB
【答案解析】
本题考核劳务派遣。被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，故选项C错误;被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益，故选项D错误。
【该题针对“集体合同与劳务派遣”知识点进行考核】
34、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有 ( )。
A 、 用人单位未为劳动者缴纳社会保险费
B 、 用人单位未及时足额支付劳动报酬
C 、 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
D 、 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
《劳动合同法》规定：用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同： (1)未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的; (2)未及时足额支付劳动报酬的; (3)未依法为劳动者缴纳社会保险费的; (4)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的; (5)因本法第26条第1款规定的情形致使劳动合同无效的; (6)法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。
【该题针对“劳动合同解除”知识点进行考核】
35、下列各项中，属于非基本当事人的有 ( )。
A 、 承兑人
B 、 背书人
C 、 被背书人
D 、 保证人
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。
【该题针对“票据的当事人”知识点进行考核】
36、以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有 ( )。
A 、 个人提供专利权所得
B 、 个人提供著作权所得
C 、 个人出版图书的所得
D 、 个人转让专利权的所得
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
37、根据 《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有 ( )。
A 、 申请人住所地人民法院
B 、 被执行人住所地人民法院
C 、 仲裁委员会住所地人民法院
D 、 被执行的财产所在地人民法院
答案： B,D
解析： 【正确答案】 BD
【答案解析】
对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。
【该题针对“ 民事诉讼的判决和执行”知识点进行考核】
38、关于营业税的纳税期限，正确的阐述有 ( )。
A 、 营业税的纳税期分别为1日、3 日、5 日、10 日、15 日、一个月或者一个季度
B 、 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15 日内申报纳税
C 、 外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月
D 、 银行的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15 日内申报纳税
答案： B,D
解析： 【正确答案】 BD
【答案解析】
选项A错误，营业税的纳税期限中没有1日，3 日的规定;选项C错误，银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
【该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核】
39、下列各项中，属于纳税主体权利的有 ( )。
A 、 延期申报请求权
B 、 申辩权
C 、 税收保全权
D 、 减税、免税、出口退税请求权
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。
【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】
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三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
40、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。
【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】
4 1、对金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
以旧换新销售是指纳税人在销售货物时，折价收回同类旧货物，并以折价款部分冲减新货物价款的一种销售方式。根据税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】
42、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“单位人民币卡,银行卡的概念、分类、账户和交易”知识点进行考核】
43、耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。
【该题针对“耕地占用税,耕地占用税纳税人和征税范围”知识点进行考核】
44、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】
45、包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
包装物押金是否计入销售额征收增值税，需要视情况而定。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
46、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核】
47、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，也不征收土地增值税。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。
【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】
48、职工基本养老保险中，个人账户可以提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。
【该题针对“基本养老保险,基本医疗保险的覆盖范围”知识点进行考核】
49、 集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。 ( )
答案： 错
解析： 利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。根据国家有关规定，集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，可以将有关资产量化给职工个人。为了支持企业改组改制的顺利进行，对于企业在改制过程中个人取得量化资产的征税问题，税法作出了如下规定：①对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。②对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
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四、不定项选择题 (本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有-个或者--个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)
50、根据以下资料，分析回答小题。
甲建筑工程公司2013年经营情况如下：
(1)1月份承建一项住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万 元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出 水、电、暖和施工现场管理费60万元。
(2 )上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的工程款。
(3 )为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料价款为2600万元。
已知：建筑业税率为3% 。
下列说法正确的是 ( )。
A 、 甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元，应计入营业额缴税
B 、 甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，可以从营业额中扣减
C 、 甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减
D 、 甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税
答案： A,C
解析： 【正确答案】 AC
【答案解析】
甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，不可以从营业额中扣减;纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料 费等收入 (不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
51、甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为 ( )。
A 、 ( 9000+ 10 )×3 %=270.3万元
B 、 ( 9000+ 10- 1800 )×3 %=216.3万元
C 、 ( 9000- 1800 )×3 %=216万元
D 、 9000×3 %=270万元
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
根据规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税= ( 9000+10-1800)×3%=216.3 (万元)。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
52、乙公司应缴纳的营业税为 ( )万元。
A 、 54
B 、 80
C 、 90
D 、 100
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
乙公司以分包的装饰装修工程款为营业额。乙公司应缴纳的营业税=1800×3%=54 (万元)。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
53、甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为 ( )万元。
A 、 12
B 、 24
C 、 84
D 、 108
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
甲公司装饰劳务应缴纳的营业税=800×3%=24 (万元)
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
54、根据以下材料，分析回答题。
甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行分别核算。2013年1月有关经营业务如下：
(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
(2 )提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
(3 )经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、玩游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。
(4 )举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费3万元。
已知：服务业营业税税率为5% ，娱乐业营业税税率为20% ，文化体育业的营业税税率为3% 。
甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按照“服务业”税目申报缴纳营业税的是 ( )。
A 、 提供住宿服务
B 、 经营游艺场
C 、 提供餐饮服务
D 、 举办时装表演活动
答案： A,C
解析： 【正确答案】 AC
【答案解析】
选项B按娱乐业计算缴纳营业税;选项D按文化体育业计算缴纳营业税。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
55、甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是 ( )。
A 、 (130-90 )×5%+ (140- 120 )×3%=2.6万元
B 、 (130-90 )×3%+ (140- 120 )×5%=2.2万元
C 、 (130+ 140 )×5%= 13.5万元
D 、 (130+ 140-90- 120 )×20%= 12万元
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
住宿、餐饮是按服务业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
56、甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是 ( )。
A 、 (25+ 10 )×5%= 1.75万元
B 、 (25+ 10+2 )×3%= 1.11万元
C 、 (25+ 10+2+8)×20%=9万元
D 、 (25+ 10+2+8-6.5)×20%=7.7万元
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
娱乐业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
57、甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是 ( )。
A 、 17×20%=3.4万元
B 、 17×3%=0.51万元
C 、 17×5%=0.85万元
D 、 (17-3 )×20%=2.8万元
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
支付的劳务费不得扣除。应缴纳的营业税=17×3%=0.51 (万元)。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
58、根据以下资料，回答问题。
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：
(1)5 日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付;
(2 )10 日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付;另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元 (不含税)，取得承运企业开具的增值税专用发票。
(3 )26 日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
(4 )30 日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10% 。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20% ，定额税率为0.5元/斤;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是 ( )。
A 、 白酒实行复合计税的方法征收消费税
B 、 研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
C 、 销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D 、 该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
当月实际销售业务应缴纳的消费税=5×2000×60×20%+23400÷ (1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000 (元);视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20× (1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷ (1-20%)=27.60 (万元)，应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60 (万元)。
当月应缴纳的消费税合计=12.9+5.6=18.5 (万元)
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
59、关于该酒厂进项税额抵扣的说法中，正确的是 ( )。
A 、 向农户购进其自产的粮食，可以按13% 的扣除率计算进项税额抵扣
B 、 外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额
C 、 外购包装材料支付的运费，可以按10% 的扣除率计算进项税额抵扣
D 、 外购包装材料支付的运费，可以按专用发票上注明的税额抵扣
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500+2000×11%=32220 (元)
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
60、该酒厂当期的销项税额为 ( )元。
A 、 152898
B 、 152320
C 、 148920
D 、 142800
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷ (1+17%)×17%+276000×17%=152320 (元)
【提示】将自产的白酒赠送客户品尝，需视同销售计算销项税，其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20× (1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷ (1-20%)=27.60 (万元)=276000 (元)
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
61、该酒厂当月应缴纳的增值税税额为 ( )元。
A 、 120180
B 、 120100
C 、 110660
D 、 120320
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
当月应缴纳的增值税=152320-32220=120100 (元)。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
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