>>>>2016会计职称初级经济法基础考点预测模拟题答案汇总
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)
(1)
根据 《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是( )。
A: 3年
B: 5年
C: 10年
D: 15年
答案:B
解析: 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
(2)
《劳动法》规定，劳动争议当事人对仲裁裁决不服的，可以在一定期限内向人民法院提起诉讼，该期限为( )。
A: 在收到仲裁裁决书之日起10 日内
B: 在收到仲裁裁决书之日起15 日内
C: 在收到调解书之日起15 日内
D: 在收到仲裁裁决书之日起30 日内
答案:B
解析:
(3)
某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。 根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。
A: 5
B: 2.4
C: 1.5
D: 1
答案:B
解析:
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12%=2.4(万元)。
(4)
根据我国 《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A: 自领取营业执照之日起15 日起
B: 自领取营业执照之日起30 日起
C: 自申请营业执照之日起45 日起
D: 自申请营业执照之日起60 日起
答案:B
解析:
(5)
根据 《行政复议法》的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的机构是( )。
A: 上一级主管部门
B: 上一级人民政府
C: 本级人民政府
D: 国务院
答案:A
解析:
国家税务局属于实行垂直领导的行政机关，对其所做具体行政行为不服，只能向上一级主管部门申请行政复议。
(6) 下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是( )。
A: 纳税人临时占用耕地
B: 学校占用耕地建设校舍
C: 农村居民占用耕地开发经济林地
D: 公路线路占用耕地
答案:D
解析:
纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税 ;军事设施占用耕地，免征耕地占用税 ;铁路线路、公路线路等占用耕地，减征耕地占用税 ;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线路占用耕地、减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
(7) 劳动者存在下述情形，用人单位不可以解除劳动合同的是( )。
A: 在试用期间被证明不符合录用条件的
B: 患病或非因工负伤，在规定的医疗期内的
C: 严重违反用人单位的规章制度的
D: 被依法追究刑事责任的
答案:B
解析: 医疗期内不得解除劳动合同。
(8)
某公司2013年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。
A: 120
B: 105
C: 180
D: 15
答案:B
解析: 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。
(9)
在解除或者终止劳动合同后，禁止竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过( )
A: 1年
B: 2年
C: 3年
D: 5年
答案:B
解析:
在解除或者终止劳动合同后，禁止竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。
(10) 下列项目中，以“净吨位每吨”为计税依据征收车船税的是( )。
A: 电车
B: 客车
C: 船舶
D: 摩托车
答案:C
解析: 船舶，按净吨位每吨为计税依据。
(11)2014年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5%0。根据印花税法律制度的规定， 甲企业应纳印花税额是( )万元。
A: 0.24
B: 0.15
C: 0.09
D: 0.06
答案:B
解析:载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花 ;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。应纳税额=300 ×0.5%e=0.15(万元)。
(12) 烟叶税的税率为( )。
A: 15%
B: 20%
C: 30%
D: 40%
答案:B
解析: 烟叶税实行比例税率，税率为20%。
(13)
2015年2月1 日小李经面试后合格并与某建筑公司签订了为期5年的用工合同，并约定了试用期，则试用期最迟至( )。
A: 2015年2月28 日
B: 2015年5月31 日
C: 2015年8月1 日
D: 2016年2月1 日
答案:C
解析: 3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。
(14) 下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。
A: 个人所得税
B: 资源税
C: 印花税
D: 车辆购置税
答案:D
解析: 选项A、B、C均属于地方税务局系统征收和管理的范围。
(15) 职工患病，在规定的医疗期内劳动合同期满时，劳动合同( )。
A: 即时终止
B: 续延半年后终止
C: 续延一年后终止
D: 续延到医疗期满时终止
答案:D
解析:
医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。
(16) “订立劳动合同，就是周瑜打黄盖，一个愿打，一个愿挨。”对此认识正确的是( )。
A: 观点正确，这说明订立劳动合同是建立在自愿协商的基础上
B: 观点正确，协商一致的原则是平等原则的延伸和结果
C: 观点错误，订立劳动合同不仅仅要平等自愿和协商一致，也要符合法律法规的要求
D: 观点错误，因为用人单位必须保护劳动者的所有权益
答案:C
解析:
(17) 进口货物税率采用的主要形式是( )。
A: 幅度比例税率
B: 差别比例税率
C: 累进税率
D: 定额税率
答案:B
解析: 进口货物关税税率采用差别比例税率。
(18)某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2014年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2014年度应缴纳的企业所得税额为( 万元。
A: 50
B: 40
C: 30
D: 20
答案:C
解析:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。该企业2014年度应缴纳的企业所得税额=200×15%=30(万元)。
(19)
一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆，支付货款(含税 )25080元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )元。
A: 214359
B: 240000
C: 250800
D: 280800
答案:B
解析: 应税销售额=(250800+30'000)÷(1+17%)=240000(元) 。
(20) 下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收的是( )。
A: 劳务报酬所得
B: 利息所得
C: 稿酬所得
D: 偶然所得
答案:A
解析:
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
(21)
杨教授编著教材一本，2013年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2014年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税为( )元。
A: 1232
B: 1760
C: 1204
D: 1720
答案:C
解析:
按照税法规定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的， 应分别计算缴纳个人所得税。因此，杨教授取得的两次稿酬应分别计算应纳税额，第一次应纳税额=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)，第二次应纳税额=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)，然后相加为共计应缴纳的个人所得税。
(22)
单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是( )。
A: 单位在票据上使用该单位的财务专用章
B: 个人在票据上使用该个人的签名
C: 商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章
D: 银行本票的出票人在票据上使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加法定代
理人的签名或盖章
答案:A
解析:
单位在票据上应该使用该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。
(23)
某职员2013年10月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元 ;并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为( )元。
A: 95
B: 74
C: 9.5
D: 0
答案:D
解析: 应纳税所得额未超出最低扣除标准，不纳税。
(24) 委托加工的应税消费品，是指( )。
A: 由外贸企业向受托方定制的应税消费品
B: 受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
C: 受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D: 委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
答案:D
解析: 委托方提供原材料，是判断自制还是委托加工的关键所在。
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(25)根据我国 《仲裁法》的规定，仲裁协议应当包括的内容有( )。
A: 请求仲裁的意思表示
B: 有仲裁事项
C: 有选定的仲裁委员会
D: 有具体的仲裁事由
答案:A,B,C
解析:由于仲裁协议一般是在发生纠纷之前订立的，所以其中不应该包括具体仲裁的事由。
(26)
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。
A: 实际使用城镇土地的国有工业企业
B: 实际使用城镇土地的股份制商业企业
C: 与他|人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业
D: 实际使用城镇土地的外商投资企业
答案:A,B,C,D
解析: 2006
年12月31 日出台的新的《城镇土地使用税管理条例》规定外商投资企业和外国企业用地也要征收城镇土地使用税。
(27) 企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有( )。
A: 开发新技术
B: 开发新产品
C: 开发新工艺
D: 受让新技术
答案:A,B,C
解析: 受让新技术为购人无形资产，非为本企业研究开发，不得加计扣除。
(28) 下列人员中为个人所得税的居民纳税义务人的是( )。
A: 在中国境内有住所的个人
B: 具有中国国籍的国内公民
C: 在中国境内定居的外国侨民
D: 在中国境内无居所且居住不满1年的外籍人员
答案:A,B,C
解析: 在中国境内无居所且居住不满1年的外籍人员为非居民纳税人。
(29)下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有( )。
A: 自然灾害
B: 公民死亡
C: 签订合同
D: 提起诉讼
答案:A,B,C,D
解析:选项A和选项B属于法律事实中的法律事件 ;选项C和选项D属于法律事实中的法律行为。
(30) 关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有( )。
A: 包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额
B: 对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额
C: 已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额
D: 对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额
答案:A,B,C
解析:
对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，无论押金返还与否，应并入酒类产品销售额。
(31) 根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25%企业所得税税率的有( )。
A: 在中国境内的居民企业
B: 在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业
C: 在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D: 在中国境内未设立机构场所的非居民企业
答案:A,B
解析:
居民企业以及在中国境内设有机构、场所且所得与其所设机构场所、所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。
(32)
根据 《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有( )。
A: 债券、期货、信托等投资的本金和收益
B: 证券交易结算资金和期货交易保证金
C: 农、副、矿产品销售收入
D: 保险理赔、保费退还等款项
答案:A,B,C,D
解析:
可以转入个人银行结算账户的款项包括 ：工资、奖金收入 ;稿费、演出费等劳务收入 ;债券、期货、信托等投资的本金和收益 ;个人债权或产权转让收益 ;个人贷款转存 ;证券交易结算资金和期货交易保证金 ;继承、赠与款项 ;保险理赔、保费退还等款项 ; 纳税退还 ;农、副、矿产品销售收入 ;其他合法款项。
(33) 下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得包括( )。
A: 外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B: 残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C: 个人举报违法行为而获得的奖金
D: 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
答案:A,C,D
解析: 对残疾人个人取得的劳动所得适用减税规定。
(34) 根据增值税法律制度的规定，下列凭证属于增值税扣税凭证的有( )。
A: 增值税普通发票
B: 海关进口增值税专用缴款书
C: 农产品收购发票
D: 农产品销售发票
答案:B,C,D
解析:
增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及税收缴款凭证。
(35) 某单位的下列情况中，会使其成为烟叶税的纳税人的有( )。
A: 受烟草公司委托收购烟叶
B: 查处没收违法收购的烟叶
C: 收购罚没烟叶
D: 向烟叶销售者付讫收购烟叶款项
答案:A,C,D
解析: 在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。
(36) 根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。
A: 将汇票金额全部转让给甲某
B: 将汇票金额的一半转让给甲某
C: 将汇票金额分别转让给甲某和乙某
D: 将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权
答案:B,C
解析: (1)选项B、C ：将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效 ;(2)选项D ：背书不得附条件，背书附条件的，所附条件无效，背书有效。
(37)
根据我国 《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。
A: 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B: 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C: 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市) 的，分支机构应回总机构申报缴纳
D: 纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销
答案:B,D
解析: (1)
委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳;(2 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市) 的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。
(38) 下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A: 汽车销售公司销售小轿车
B: 金银饰品厂批发自产的金银首饰
C: 日化公司销售自产的化妆品
D: 烟草公司销售自产的烟丝
答案:C,D
解析:
汽车销售公司销售小轿车，不是在生产环节，不属于消费税的征收范围 ;金银首饰的消费税在零售环节征收。
(39) 下列各项中属于资源税应税产品的有( )。
A: 井矿盐
B: 煤矿生产的天然气
C: 人造石油
D: 海盐原盐
答案:A,D
解析: 煤矿生产的天然气暂不征税，人造石油不征税。
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(本类题共l0小题，每小题l分，共l0分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[] ;认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[譣。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
(40)
用人单位超过一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付三倍的工资。( )
答案:错
解析:
用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
(41) 因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。( )
答案:对
解析: 因严重自然灾害造成重大损失的，可以减免个人所得税。
(42)
用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，但可以扣押劳动者的居民身份证和其他证件。( )
答案:错
解析:
用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
(43)
根据 《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。( )
答案:对
解析: 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
(44)
土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或者不能够提供金融机构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。( )
答案:错
解析:
财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的， 房地产开发费用按 《土地增值税暂行条例实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。
(45) 融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。( )
答案:对
解析:
(46)
当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。( )
答案:对
解析:
(47)
对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。( )
答案:错
解析:
税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
(48)税务机关有权利检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权利拒绝。( )
答案:错
解析:税务机关在实施税务检查工作中，可以依法将被查对象的账簿、凭证、报表和其他有关资料调回税务机关进行检查。
(49)
境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。( )
答案:错
解析: 契税对外商投资企业和外国企业也适用。
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(本类题共l2小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中， 有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、 错选、不选均不得分)
(50)
2015年10月15 日，甲企业财务部经理持有关证件到X银行营业部办理基本存款账户开立手续，X银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，便为其办理了开户手续。同日，该财务经理持以上证件和与Y银行签订的贷款合同到Y银行开立了一个一般存款账户。1O月17 日，X银行工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地中国人民银行报送， 申请核准。10月25 日，甲企业财务经理到X银行开立了一个单位人民币借记卡账户，并要求乙企业将预付货款8万元转入该银行卡账户。10月28 日，甲企业总经理出差，财务经理指示会计人员到银行将单位银行卡账户中的3万元转入该总经理在D银行开立的个人银行卡账户。
要求 ：根据上述资料，分析回答下列问题 ：
根据 《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立基本存款账户， 应向银行出具下列证明文件( )。
A: 机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书
B: 民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书
C: 外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证
D: 独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文
答案:B,D
解析:
机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明 ;外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。
(51)
对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料， 中国人民银行应于( )个工作日内进行合规性审核，符合开户条件的，予以核准。
A: 2
B: 3
C: 5
D: 7
答案:A
解析: 规定应于2个工作日内完成。
(52) 下列有关银行账户的表述中，正确的是( )。
A: 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户
B: 一个单位可以在多家银行开立多个专用存款账户
C: 现金缴存可以通过一般存款账户办理
D: 现金支付不能通过一般存款账户办理
答案:A,B,C
解析: 一般存款账户只能办理现金缴存，不能办理现金支取。
(53) 下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有( )。
A: 单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账
B: 单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
C: 用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算
D: 不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
答案:A,B,C
解析:
单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人 ;销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金 ;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支 ;不得将销售货物收人存人单位卡账户。
(54) 个人信用卡持卡人需要向其账户续存资金的，只限于其( )。
A: 持有的现金
B: 工资性款项的转账
C: 劳务报酬收入的转账
D: 经营性收入的转账
答案:A,B,C
解析:
根据 《银行卡业务管理办法》的规定，个人人民币卡账户的资金以其个人持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、投资回报等收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。
(55)
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2013年3月经营情况如下 ：(1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元 ;销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票， 取得销售收入24.57万元 ：
(2) 向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤 ;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。
(3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。
(4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。
(5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。
请根据上述资料，回答下列问题：关于包装物押金，下列说法中正确的有( )。
A:
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的， 一律不并入销售额征税
B: 对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税
C: 个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限
D:
对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税
答案:B,C
解析:
纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税 ;但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。“逾期”是指按合同约定实际逾期或以1年为期限，对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。
(56) 对于业务(2)，企业应缴纳的消费税额是( )。
A: 0
B: 2200元
C: 2500元
D: 2450元
答案:D
解析:
捐赠粮食白酒应纳的从价征收的消费税额=500×22×20%=2200(元) ;捐赠粮食白酒应纳的从量征收的消费税额=500×0.5=250(元) ;应纳消费税额=2200+250=2450(元)。
(57) 该酒厂将试制的新型号干红酒发给职工作为福利应缴纳的消费税额为( )。
A: 0
B: 1400元
C: 1600元
D: 1800元
答案:C
解析: 应纳消费税额=1 .4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(万元)。
(58) 该酒厂应代收代缴消费税额为( )。
A: 5044.74元
B: 5000元
C: 4750元
D: 4792 .50元
答案:B
解析: 应代收代缴消费税额=(9+0 .5)÷(1-5%)×5%=0.5(万元)。
(59) 该酒厂本月应纳消费税额为( )。
A: 16万元
B: 18.905万元
C: 18.745万元
D: 18.65万元
答案:C
解析:
销售粮食白酒和薯类白酒应纳的从价征收的消费税=(31+3 .51÷ 1.17+24.57÷ 1.17)×20%=11(万元) ;以物易物粮食白酒从价征收的消费税=5×2000×25×20%=50000(元)=5(万元) ;
粮食白酒和薯类白酒应纳的从量征收的消费税=(20000+20000+500+5×2000)×0.5=25250(元)=2.525(万元) ;
应纳消费税额=11+0 .22+5+2.525=18.745(万元) ;
本月应纳的消费税额=18 .745+0.16=18.905(万元)。
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