2015会计职称《初级经济法基础》知识点第五章(4)
考试吧 2015-01-28 16:30:34 评论(0)条
企业所得税的应纳税所得额
居民企业：
所得额=收入-不征税收入-免税收入-扣除项目-亏损弥补
或所得额=会计利润+调增项目金额-调减项目金额
非居民企业：(未设机构场所)
所得额=收入(4项)
居民企业：
|
所得额计算涉及的内容 |
项目 |
内容列举 |
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收入总额 |
10项 |
销售货物收入；提供劳务收入；其他收入等 |
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不征税收入 |
3项 |
财政拨款；预算内行政事业性收费、政府性基金等 |
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扣除项目 |
基本：5项 |
成本、费用、税金、损失、其他支出 |
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特殊：17项 |
其中：公益捐赠、招待费、广告费、三项经费等有扣除标准的最重要 | |
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不得扣除项目 |
9项 |
其中：税收滞纳金等、罚款、罚金等 |
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资产税务处理 |
7项 |
固定资产、生物资产、无形资产等 |
|
亏损弥补 |
后转5年 | |
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