1、 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表。
2、 现金流量表是以现金为基础编制的;
3、 现金包括：库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金、现金等价物;
4、 现金等价物是短期投资，其支付能力与现金差别不大，可视为现金;
5、 现金等价物的短期投资必须同时满足以下条件：①、期限短(3个月内);②、流动性强(有行有市);③、易于转换为已知金额的现金;④、价值变动风险小。
6、 现金流量表的内容应当包括：①、经营活动(流动资产业务);②、投资活动(长期投资(固定资产)业务，购入股票、基金);③、筹资活动(发行股票、债务、银行借款)。
7、 财务分析的方法，包括：①、趋势分析法(水平分析法);②、比率分析法;③、因素分析法;
8、 比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法。
9、 比率分析法常用的有以下三种：①、构成比率(如流动资产占资产总额的比率);②、效率比率(如净资产收益率);③、相关比率(如流动比率)。 P133例题
10、 偿债能力主要反映企业偿还到期债务的能力，常用的指标有次产负债率、流动比率和速动比率。
11、 资产管理比率，常用的指标有资产管理比率总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。
12、 企业发展能力的指标主要有：①、营业增长率;②、资本积累率;
13、 杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相关作用关系。
14、 资金成本是指企业为筹措和使用资本而付出的代价，是资金使用者和中介机构支付的占用费和筹集费用。
15、 资金成本包括资金占用费和筹资费用;
16、 常用的资金成本有个别资金成本和综合资金成本; P139例题
17、 短期负债筹资最常用的方式是商业信用和短期借贷;
18、 商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款;
19、 应付账款有付款期、折扣(商业折扣—成交前;现金折扣—成交后)等信用条件。
20、 应付账款可以分为：①、免费信用;②、有代价信用;③、展期信用;
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21、 银行发放短期借款往往带有一些信用条件：①、信贷限额;②、周转信贷协定;③、补偿性余额;④、借款抵押;⑤、偿还条件;⑥、其他承诺;
22、 借款利息的支付方法：①、收款法;②、贴现法(预扣利息;采用实际利息÷实际款额);③、加息法(分期付款;实际利息=名义利率×2);
23、 企业置存现金的原因，主要是满足：①、交易性需要;②、预防性需要;③、投机性需要;
24、 企业管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出选择，以获取最大的长期利益。
25、 现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面：①、力争现金流量同步;②、使用现金浮游量;③、加速收款;④、推迟应付款的支付。
26、 常用的确定现金持有量的方法有：①、成本分析模式;②、存货模式;③、随机模式。
27、 成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。
28、 企业持有现金，有三种模式：①、机会成本;②、管理成本;③、短缺成本。
29、 机会成本+管理成本+短缺成本 之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。
30、 应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。
31、 应收账款的赊销效果好坏，依赖于企业的信用政策。
32、 信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。
33、 企业储备存货有关的成本，包括：①、取得成本;②、储存成本;③、缺货成本。
34、 经济采购批量Q*= P151例题
35、 建设工程项目总投资，一般是指进行某项建设花费的全部费用。
36、 生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺底流动资金。
37、 非生产性建设工程项目总投资则只包括建设投资。
38、 建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。
39、 静态投资部分由：①、箭镞安装工程费;②、设备及工器具购置费;③、工程建设其他费和基本预备构成。
40、 动态投资部分有：①、涨价预备费;②、建设期利息。
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1、 在计算国产标准设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算。
2、 非标准设备原价有多种不同的计算方法，如：成本计算估价法、系列设备插入估价法、分布组合估价法、定额估价法;
3、 进口设备的交货方式可分为内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类;
4、 采用装运港船上交货价(FOB)时卖方的责任是：①、负责在合同规定的装运港口和规定的期限内，将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方;②、负责货物装船前的一切费用和风险;③、负责办理出口手续;④、提供出口国政府或有关方面签发的证件;负责提供有关装运单据;
5、 采用装运港船上交货价(FOB)时买方的责任是：①、负责租船或订舱，支付运费，并将船期、船名通知卖方;②、承担货物装船后的一切费用和风险;③、负责办理保险及支付保险费，办理在目的港的进口和收获手续;④、接受卖方提供的有关装运单据，并按合同规定支付货款。
6、 进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税
7、 货价=离岸价(FOB价)×人民币外汇牌价
8、 银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率
9、 外贸手续费=进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率
10、 进口设备到岸价(CIF)=离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费
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11、 进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率
12、 进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率
13、 组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税
14、 设备运杂费的构成：进口设备由我国到岸港口、边境车站起至工地仓库(或施工组织设计制定的需要安装设备的堆放地点)止发生的运费和装卸费。(不含境外)
设备运杂费=设备原价×运作费率
15、 工程建设其他费，按其内容可分为三类：①、土地使用费;②、如项目建设有关的费用;③、与未来企业生产和经营活动有关的费用;
16、 与项目建设有关的费用分为十一类(P158)
17、 联合试运转费是指新建项目或新增加生产能力的项目，在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出(试运转支出大于收入的产额部分费用)。
18、 试运转支出包括：试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资及专家指导费;
19、 联合试运转费不包括：①、应由设备安装工程费用开支的调试及时车费用，②、在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。
20、 联合试运转费(净支出)=联合试运转费用支出—联合试运转收入
21、 生产准备费包括：①、生产职工培训费;②、生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅不交通费、劳动保护费。
22、 预备费包括基本预备费和涨价预备费。
23、 基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费)×基本预备费率
24、 涨价预备费计算公式 P163例题
25、 建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。
26、 在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年终支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。 各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)×年利率 P163例题
27、 建设安装工程费包含内容 P164图表
28、 直接工程费包括：人工费、材料费、施工机械使用费;
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工程经济 
