一、单选题(单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。))

　　1、 根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为2年的情形是( )。

　　A.寄存财物被丢失或者损毁的

　　B.履行买卖合同违约的

　　C.延付或者拒付租金的

　　D.出售质量不合格的商品未声明的

　　标准答案： b

　　解　析：本题考核诉讼时效期间的有关规定。履行买卖合同违约的适用2年普通诉讼时效期间;寄存财物被丢失或者损毁、延付或者拒付租金和出售质量不合格的商品未声明的诉讼时效期间为1年。

　　2、 下列各项中，不属于劳动合同中必备条款的是( )。

　　A.工作内容和工作地点

　　B.劳动合同期限

　　C.试用期

　　D.社会保险

　　标准答案： c

　　解　析：本题考核劳动合同的必备条款。根据规定，试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。

　　3、 劳动合同的变更，应当采用( )形式。

　　A.书面

　　B.公证

　　C.鉴定

　　D.口头

　　标准答案： a

　　解　析：本题考核劳动合同变更采用的形式。根据规定，劳动合同变更应采用书面形式。

　　4、 下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。

　　A.装卸劳务

　　B.转让无形资产

　　C.提供修理修配劳务

　　D.建筑劳务

　　标准答案： c

　　解　析：本题考核营业税的征税范围。提供修理修配劳务不属于营业税的征税范围，其应缴纳增值税。

　　5、 某旅行社组织50人的旅游团赴泰山旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。

　　A.5000

　　B.2500

　　C.1500

　　D.1300

　　标准答案： d

　　解　析：本题考核旅游业营业税的计算。旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额= (2000 - 500 - 500 -400-80) x5% x50=1300(元)。

　　6、 根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是( )。

　　A.运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额

　　B.金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

　　C.旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额

　　D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额

　　标准答案： d

　　解　析：本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业以向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。

　　7、 某单位高级工程师刘先生于2010年8月取得特许权使用费收入4500元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.720

　　B.740

　　C.900

　　D.1500

　　标准答案： a

　　解　析：本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳个人所得税=4500×(1 -20%) x20% =720(元)。

　　8、 下列各项中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是( )。

　　A.季度奖

　　B.加班费

　　C.独生子女补贴

　　D.年终加薪

　　标准答案： c

　　解　析：本题考核个人所得税中工资、薪金包括的项目。独生子女补贴不属于工资薪金所得，不征收个人所得税。

　　9、 下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证是( )。

　　A.权利、许可证照

　　B.产权转移书据

　　C.营业账簿中记载资金的账簿

　　D.合同类凭证

　　标准答案： a

　　解　析：本题考核印花税的应税凭证。权利、许可证照为按件贴花，税额为每件5元。

　　10、 甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。

　　A.由甲方缴纳

　　B.由乙方缴纳

　　C.由甲乙双方各缴一半

　　D.甲乙双方都不缴纳

　　标准答案： d

　　解　析：本题考核契税的缴纳。根据规定，房屋等价交换免征契税。

　　11、 某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。

　　A.房产原值

　　B.取得的利润分红

　　C.房产净值

　　D.房产余值

　　标准答案： d

　　解　析：本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税。

　　12、 2010年某公司拥有5辆客车，6辆载货汽车，其自重吨位分别为4吨(2辆)、6吨(4辆)。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆400元，载货汽车自重吨位每吨100元。2010年该公司应纳车船税( )元。

　　A.3200

　　B.4600

　　C.5000

　　D.5200

　　标准答案： d

　　解　析：本题考核车船税的计算。应纳车船税=5x400+ (4x2+6x4) xl00 =5200(元)。

　　13、 城镇土地使用税以纳税人( )的土地面积为计税依据。

　　A.购买

　　B.实际占用

　　C.自用居住

　　D.被税务机关认定

　　标准答案： b

　　解　析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

　　14、 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是 ( )。

　　A.遗产处分房地产

　　B.以房产做抵押向银行贷款

　　C.出售房屋

　　D.出租房屋

　　标准答案： c

　　解　析：本题考核土地增值税的征税范围。A、B、D选项均不属于土地增值税的征税范围。

　　15、 下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。

　　A.煤矿生产的天然气暂不征收资源税

　　B.中外合作开采石油征收资源税

　　C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

　　D.资源税采用定额税率，从量定额征收

　　标准答案： b

　　解　析：本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。

　　16、 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。

　　A.加收滞纳金

　　B.阻止出境

　　C.取消税收优惠

　　D.采取税收保全措施

　　标准答案： c

　　解　析：本题考核税款征收措施。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、核定应纳税额、税收保全措施、强制执行措施、阻止出境和责令提供纳税担保。

　　17、 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。

　　A.自结算缴纳税款之日起1年内

　　B.自结算缴纳税款之日起2年内

　　C.自结算缴纳税款之日起3年内

　　D.自结算缴纳税款之日起5年内

　　标准答案： c

　　解　析：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

　　18、 在我国，法律是指由( )制定的规范性文件的总和。

　　A.国务院及各部委

　　B.国务院及省级人民政府

　　C.全国人大及其常委会

　　D.全国人大及省级人大

　　标准答案： c

　　解　析：本题考核法律的性质。法律是全国人大及其常委会制定的规范性文件的总和。

　　19、 根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。

　　A.对工商行政管理机关作出的调解决定不服的

　　B.对税务机关作出的罚款决定不服的

　　C.对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的

　　D.对税务机关作出的征税决定不服的

　　标准答案： a

　　解　析：本题考核行政复议的范围。对行政机关作出的调解决定不服的，不属于行政复议的范围。

　　20、 根据《仲裁法》规定，仲裁裁决书自( )起发生法律效力。

　　A.双方协商的一致之日

　　B.执行之日

　　C.送达之日

　　D.作出之日

　　标准答案： d

　　解　析：本题考核裁决书发生效力的时间。根据《仲裁法》的规定，仲裁适用一裁终局原则，裁决书自作出之日起发生法律效力。

　　21、 根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，不可以挂失止付的有( )。

　　A.未承兑的商业汇票

　　B.支票

　　C.填明"现金"字样的银行汇票

　　D.填明"现金"字样的银行本票

　　标准答案： a

　　解　析：本题考核票据丧失后的补救措施。可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明"现金"字样的银行汇票和银行本票四种。

　　22、 某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。

　　A.公司盖章

　　B.公司法定代表人李某盖章

　　C.公司法定代表人李某签名加盖章

　　D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章

　　标准答案： d

　　解　析：本题考核票据上签章的规定。根据《支付结算办法》的规定，票据上的签章必须符合下列要求：(1)银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章;银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章;银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章;(2)单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章;(3)个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章;(4)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。

　　23、 根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。

　　A.见票即付的商业汇票自到期日起10日内提示付款

　　B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款

　　C.银行本票自出票日起2个月内提示付款

　　D.支票自出票日起7日内提示付款

　　标准答案： c

　　解　析：本题考核票据的提示付款期限。(1)见票即付的商业汇票的提示付款期限为自出票日起一个月;(2)银行汇票自出票日起1个月内提示付款。(3)支票自出票日起10日内提示付款。

　　24、 根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。

　　A.委托收款

　　B.支票

　　C.托收承付

　　D.汇兑

　　标准答案： c

　　解　析：只有托收承付结算方式有结算起点的限制

　　二、多选题(多项选择题(本类题共20小题，每小题目2分，共40分。))

　　25、 根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( )。

　　A.甲市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益

　　B.乙税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法

　　C.丙公司认为工商局对其罚款的处罚决定违法

　　D.丁商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

　　标准答案： a, b, d

　　解　析：本题考核行政诉讼的范围。行政诉讼的范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。

　　26、 劳动合同无效或部分无效的情形包括( )。

　　A.用人单位免除自己的法定责任

　　B.用人单位排除劳动者权利的

　　C.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同

　　D.违反法律、行政法规强制性规定的

　　标准答案： a, b, c, d

　　解　析：本题考核无效劳动合同的情形。题目中所述选项均为劳动合同无效或部分无效的情形。

　　27、 用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形包括( )。

　　A.用人单位提出解除劳动合同并于劳动者协商一致而解除劳动合同

　　B.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同

　　C.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同

　　D.劳动者提出，用人单位与劳动者协商一致解除劳动合同

　　标准答案： a, b, c

　　解　析：本题考核用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形。选项D，由劳动者提出，用人单位与劳动者协商解除劳动合同的，用人单位不支付经济补偿金。

　　28、 劳动仲裁属于解决劳动争议的方法之一，劳动仲裁参加人包括( )。

　　A.当事人

　　B.当事人代表

　　C.第三人

　　D.代理人

　　标准答案： a, b, c, d

　　解　析：本题考核劳动仲裁参加人。劳动仲裁参加人包括当事人、当事人代表、第三人和代理人。

　　29、 下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有( )。

　　A.单位将不动产无偿赠送其他单位

　　B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位

　　C.单位将新建建筑物销售

　　D.单位将新建建筑物自用

　　标准答案： a, b, c

　　解　析：本题考核营业税的视同发生应税行为。纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：(1)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;(2)单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为;(3)财政部、国家税务总局规定的其他情形。

　　30、 下列关于营业税起征点的规定中，说法错误的有( )。

　　A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额200元

　　B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1000-5000元

　　C.起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额

　　D.营业税起征点对所有营业税纳税人都适用

　　标准答案： a, c, d

　　解　析：本题考核营业税起征点的相关规定。选项A中每次营业额应该是100元;选项C中，超过起征点的营业额应全额交税，而不是超过起征点部分交税;选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。

　　31、 下列各项中，关于"次"的规定，说法正确的有( )。

　　A.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次

　　B.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收人为一次

　　C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

　　D.偶然所得，以每次收入为一次

　　标准答案： a, b, c, d

　　解　析：本题考核每次收入的规定

　　32、 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。

　　A.稿酬所得

　　B.偶然所得

　　C.股息所得

　　D.特许权使用费所得

　　标准答案： b, c

　　解　析：本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。

　　33、 下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有( )。

　　A.省政府确定的单位测定的面积

　　B.土地使用证书确定的面积

　　C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整

　　D.税务部门估定的面积

　　标准答案： a, b, c

　　解　析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准; (2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准; (3)尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。

　　34、 在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的有( )。

　　A.取得土地使用权所支付的金额

　　B.开发土地的成本、费用

　　C.新建房及配套设施的成本、费用

　　D.与转让房地产有关的税金

　　标准答案： a, b, c, d

　　解　析：本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题ABCD四个选项均可作为扣除项目扣除。

　　35、 转让土地使用权的单位涉及的税金包括( )。

　　A.营业税

　　B.土地增值税

　　C.印花税

　　D.契税

　　标准答案： a, b, c

　　解　析：本题考核转让土地使用权涉及的税金。根据规定，契税由承受方缴纳。

　　36、 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有 ( )。

　　A.要求税务机关对纳税人情况保密

　　B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

　　C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

　　D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

　　标准答案： a, b, c, d

　　解　析：本题考核纳税人的权利范围。以上四项均符合规定。

　　37、 下列各税种中，属于地方税务机关负责征收管理的有( )。

　　A.消费税

　　B.房产税

　　C.车辆购置税

　　D.车船税

　　标准答案： b, d

　　解　析：本题考核地方税务机关负责征收管理的税种。消费税和车辆购置税属于国家税务机关负责征收管理的税种。

　　38、 下列以成交价格为依据计算契税的有( )。

　　A.土地使用权赠与

　　B.土地使用权出让

　　C.土地使用权交换

　　D.土地使用权转让

　　标准答案： b, d

　　解　析：本题考核契税以成交价格为计税依据的范围。土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据;土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

　　39、 税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。税务机关对该企业的正确处理是( )。

　　A.税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金

　　B.处以少缴税款50%以上5倍以下的罚金

　　C.处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款

　　D.处以少缴税款1倍以上5倍以下的罚款

　　标准答案： a, c

　　解　析：本题考核偷税处罚的相关规定。偷税行为应承担的法律责任：由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

　　40、 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有( )。

　　A. 个人贷款转存

　　B. 期货交易保证金

　　C.工资、奖金收入

　　D. 保费退还

　　标准答案： a, b, c, d

　　解　析：本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。以上四项均可以转入个人银行结算账户。

　　41、 下列银行卡中属于借记卡的有( )

　　A.贷记卡

　　B.转账卡

　　C.专用卡

　　D.储值卡

　　标准答案： b, c, d

　　解　析：本题考核借记卡的范围。借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡、储值卡。

　　42、 持票人形式追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用有( )。

　　A.被拒绝付款的票据金额

　　B.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息

　　C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用

　　D.因被拒绝付款造成的损失

　　标准答案： a, b, c

　　解　析：本题考核票据追索。持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用： (1)被拒绝付款的票据金额;(2)，票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息;(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

　　43、 下列内容中属于法律关系客体的有( )。

　　A.经济组织管理行为

　　B.企业法人

　　C.经济信息

　　D.专用技术

　　标准答案： a, c, d

　　解　析：本题考核法律关系的客体。根据规定，法律关系客体主要包括物、非物质财富、行为等。选项B企业法人是经济法律关系的主体。

　　44、 根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的有( )。

　　A.甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷

　　B.甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷

　　C.甲、乙两人的继承遗产纠纷

　　D.甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷

　　标准答案： b, d

　　解　析：本题考核《仲裁法》的适用范 围。根据规定，银行与企业之间、建设单位与施工企业之间是属于平等的民事主体，发生的合同纠纷属于我国《仲裁法》调整的范围。

　　三、判断题(判断题(本类题共100小题，每小题1分，共10分。))

　　45、 因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。 ( )

　　标准答案： 正确

　　解　析：本题考核税款的补征。根据规定，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

　　46、 有形物体可以作为法律关系的客体，而货币只是价值符号，不可以作为法律关系的客体。 ( )

　　标准答案： 错误

　　解　析：本题考核法律关系客体的范围。法律关系的客体包括物、非物质财富和行为等，其中物又包括物品、货币和有价证券等。

　　47、 高某是一家私营企业的员工，从2007年开始在这个单位工作3年，签过两份固定期限劳动合同，那么，2010年再签订新合同时，可以要求和用人单位签订无固定期限的劳动合同。 ( )

　　标准答案： 错误

　　解　析：本题考核劳动合同的类型。根据规定，只有在2008年1月1日后签订的劳动合同，才可开始计算连续订立固定期限劳动合同的次数。高某之前的两份合同的签订时间是在2008年1月1日之前，所以不符合相关规定，高某2010年签订无固定期限劳动合同的想法缺乏法律依据。

　　48、 建立劳动关系，必须订立书面劳动合同。 ( )

　　标准答案： 错误

　　解　析：本题考核劳动合同的订立。建立劳动关系，一般应当订立书面劳动合同。但是，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

　　49、 劳动合同部分无效，则整个劳动合同无效。 ( )

　　标准答案： 错误

　　解　析：本题考核无效劳动合同。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。

　　50、 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。 ( )

　　标准答案： 错误

　　解　析：本题考核增值税的征税范围。提供货物加工、修理修配劳务的收入，缴纳增值税。

　　51、 股票转让所得，属于财产转让所得，应按照规定计算缴纳个人所得税。 ( )

　　标准答案： 错误

　　解　析：本题考核个人所得税的税收优惠政策。目前，我国对股票转让所得暂免征收个人所得税。

　　52、 境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，包括外商投资企业和外国企业。 ( )

　　标准答案： 正确

　　解　析：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。

　　53、 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。 ( )

　　标准答案： 正确

　　解　析：本题考核车船税的扣缴义务人。根据规定，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

　　54、 从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。 ( )

　　标准答案： 错误

　　解　析：本题考核税务变更登记。根据规定，从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。即变更登记是先工商变更，再税务变更。