一、单选题(单项选择题(本类题共20小题，每小题1分，共20分。))

　　1、

　　根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是( )。

　　A、进口固定资产设备的企业

　　B、销售商品房的公司

　　C、零售杂货的个体户

　　D、生产销售家用电器的公司

　　2、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。

　　A、将自产的货物用于非应税项目

　　B、将自产的货物用于投资

　　C、将购买的货物用于捐赠

　　D、将自建的厂房对外转让

　　3、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是( )。

　　A、适用加权平均税率

　　B、从低适用税率

　　C、从高适用税率

　　D、适用3%的征收率

　　4、某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是( )元。

　　A、1496.58

　　B、1751

　　C、309

　　D、300

　　5、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为(　)。

　　A、2420元

　　B、2600元

　　C、3020元

　　D、3062元

　　6、某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为()。

　　A、0

　　B、6

　　C、12

　　D、18

　　7、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　)元。

　　A、480

　　B、597.6

　　C、872.6

　　D、960

　　8、企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。

　　A、商业企业零售烟酒

　　B、小规模纳税人销售货物

　　C、销售免税的货物

　　D、服装厂向商场销售服装

　　9、下列各项中，不属于消费税征税环节的是( )。

　　A、生产销售环节

　　B、进口环节

　　C、零售环节

　　D、移送环节

　　10、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有( )。

　　A、烟丝

　　B、雪茄烟

　　C、粮食白酒

　　D、高档手表

　　11、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的有( )。

　　A、汽车轮胎

　　B、游艇

　　C、飞机

　　D、高尔夫球及球具

　　12、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是(　　)。

　　A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

　　B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

　　C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额

　　D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

　　13、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元(适用税率45%，适用税额为每箱150元)，销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元(适用税率25%)。该公司当月应纳消费税为(　)。

　　A、945万元

　　B、975万元

　　C、1020万元

　　D、1023万元

　　14、A酒厂2009年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原材料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是(　)元。

　　A、50000

　　B、60000

　　C、70000

　　D、77000

　　15、某酒厂将自产无同类售价的薯类白酒(适用税率20%，适用税额为每斤0.5元)2400斤赠送客户，其成本共计48000元，已知成本利润率为10%，该酒厂应当缴纳的消费税为(　)元。

　　A、15560

　　B、15800

　　C、18800

　　D、14700

　　16、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是( )。

　　A、外购已税烟丝为原料生产的卷烟

　　B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车

　　C、外购已税化妆品为原料生产的化妆品

　　D、外购已税摩托车生产的摩托车

　　17、我国现行增值税出口退(免)政策不包括(　)。

　　A、免税但不退税

　　B、不免税也不退税

　　C、不免税但退税

　　D、免税并退税

　　18、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

　　A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

　　B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

　　C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

　　D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

　　19、某中外合资经营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资额为105万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，外方认缴的出资额至少为()万美元。

　　A、50

　　B、100

　　C、110

　　D、105

　　20、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是()。

　　A、到期日是本票的绝对应记载事项

　　B、本票的基本当事人只有出票人和收款人

　　C、本票无须承兑

　　D、本票是由出票人本人对持票人付款的票据

　　二、多选题(多项选择题(本类题共20小题，每小题目2分，共40分。))

　　21、下列属于增值税的特点的有()。

　　A、实行价外税

　　B、实行价内税

　　C、实行单一税率

　　D、凭票扣税

　　22、增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法，主要有()。

　　A、税基列举法

　　B、税基相减法

　　C、税基相加法

　　D、购进扣税法

　　23、按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是( )。

　　A、年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人

　　B、年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人

　　C、年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人

　　D、年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人

　　24、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。

　　A、银行销售金银

　　B、邮政部门销售集邮商品

　　C、房地产公司销售商品房

　　D、电力公司向发电企业收取的过网费

　　25、纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有(　 )。

　　A、图书、报纸、杂志

　　B、粮食、食用植物油

　　C、煤气

　　D、饲料

　　26、A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有(　)。

　　A、A应当缴纳增值税340元

　　B、B应该缴纳增值税170元

　　C、A应当缴纳增值税510元

　　D、B无须缴纳增值税

　　27、企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。

　　A、用于建造固定资产

　　B、用于对外投资

　　C、用于生产免税项目

　　D、用于生产应税产品

　　28、增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有( )。

　　A、包装物租金

　　B、委托加工应税消费品代收代缴的消费税

　　C、增值税款

　　D、包装费、装卸费

　　29、某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额(组价)为( )。

　　A、消费税组价为12万元

　　B、消费税组价为8.4万元

　　C、增值税组价为12万元

　　D、增值税组价为8.8万元

　　30、下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。

　　A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

　　B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

　　C、现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

　　D、销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

　　31、下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是( )。

　　A、小规模生产企业出口自产货物

　　B、对港澳台贸易的货物

　　C、外贸企业从小规模纳税人购入并持普通发票的货物

　　D、国家计划外出口的卷烟

　　32、根据消费税法律制度的规定，消费税的特征有(　　)。

　　A、课征范围具有选择性

　　B、征收复杂

　　C、税率具有灵活性

　　D、税收负担具有转嫁性

　　33、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。

　　A、卷烟

　　B、实木地板

　　C、大客车

　　D、彩电

　　34、下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

　　A、汽车销售公司销售小轿车

　　B、金银饰品厂批发自产的金银首饰

　　C、日化公司销售自产的化妆品

　　D、烟草公司销售自产的烟丝

　　35、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有( )。

　　A、某企业生产木制一次性筷子销售

　　B、外贸企业进口彩色电视机

　　C、日化企业将自产化妆品用于职工福利

　　D、商业企业销售外购汽车轮胎

　　36、对于企业自产的化妆品，下列处理方式正确的是( )。

　　A、直接出售，缴纳消费税

　　B、连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

　　C、用于职工福利的，不缴纳消费税

　　D、连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税

　　37、消费税的税率形式有( )。

　　A、从价定率

　　B、累进税率

　　C、幅度比例税率

　　D、从量定额

　　38、根据消费税法律制度的规定，纳税人用于( )的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

　　A、换取生产资料

　　B、换取消费资料

　　C、投资入股

　　D、抵偿债务

　　39、下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有( )。

　　A、外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除

　　B、消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种

　　C、酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税

　　D、纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税

　　40、根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。

　　A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

　　B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

　　C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳

　　D、纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销

　　三、判断题(判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。))

　　41、消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法也是一致的。( )

　　42、根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。(　)

　　43、增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。(　　)

　　44、

　　按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。( )

　　45、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。(　 )

　　46、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。( )

　　47、纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。()

　　48、现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税;超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。(　)

　　49、我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。( )

　　50、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 ( )

　　四、计算题(计算题(本类题共4小题，每小题5，共20分。))

　　51、A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2010年3月份有关业务如下：

　　(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。

　　(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。

　　(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

　　(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

　　(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

　　要求：

　　(1)计算A企业3月份应缴纳的增值税;

　　(2)计算B公司3月份应缴纳的增值税。

　　52、某工业企业为增值税一般纳税人，2010年4月购销业务情况如下：

　　(1)购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元;另支付运费(取得发票)3万元。

　　(2)购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。

　　(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。

　　(4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。

　　(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。

　　(6)期初留抵进项税额0.5万元。

　　要求：

　　计算该企业当期应纳增值税税额。

　　53、甲企业是增值税一般纳税人，2009年10月发生以下业务：

　　(1)从国外进口一批烟丝10吨，海关核定的关税完税价格为35万，已取得海关开具的完税凭证;将进口的烟丝的10%在国内市场销售，取得不含税销售额6万元;

　　(2)委托乙企业将成本为20万(不含税)的烟叶加工成烟丝，支付给乙企业含税的加工费9.36万元;

　　(3)当月企业将外购的和委托加工收回的烟丝，共加工成甲类卷烟50箱。企业将48箱卷烟以75万的不含税价格销售给非独立核算的门市部，当月该门市部以96万的不含税价格全部对外销售;

　　(4)企业将剩余的2箱甲类卷烟，发放给本企业职工作为福利。

　　(关税税率为40%，烟丝的消费税税率为30%，卷烟的消费税税率为56%，卷烟的定额消费税为0.6元/条，1箱=250条)

　　要求：

　　根据以上资料，按下列序号计算回答问题：

　　(1)甲企业进口环节缴纳的关税和消费税。

　　(2)销售进口烟丝缴纳的消费税。

　　(3)乙企业应代扣代缴的消费税。

　　(4)甲企业当月销售和发放福利实际缴纳的消费税。

　　54、某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2009年9月发生以下业务：

　　(1)从境外进口化妆品一批。该批化妆品经海关核定的完税价格为200.6万元，企业按规定缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了完税凭证。

　　(2)将上月进口的化工原料价值l00万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费(含税)20万元，并取得增值税专用发票。

　　(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，将其中的80%内销，取得含税销售额257.4万元。

　　(说明：假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)

　　要求：

　　根据以上资料，按下列序号计算回答问题：

　　(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税。

　　(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。

　　(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。

　　(4)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。